从业资格考试第五节应交税金.pptVIP

金额视经营情况而定的流动负债;应 交 税 金;10.3.1应交增值税;10.3.1 应交增值税;在我国境内符合 上述征收范围 的单位和个人;特点;2、一般纳税人应交增值税计算;税款抵扣制的实质;0%税率的理解;3、扣税凭证;4、一般纳税人增值税的会计处理;⑴一般购销业务的账务处理;举例;购货时： 借：原材料 500000 应交税费——应交???值 （进项税额）85000 贷：银行存款 585000 销售时： 借：应收账款 1170000 贷：主营业务收入 1000000 应交税费——应交增值税 （销项税额）170000;⑵购入免税产品的账务处理;举例;⑶视同销售的账务处理;举例;⑷不予低扣项目的会计处理;不予低扣的进项税额会计处理的特点;举例;B.处理毁损产成品时： 借：待处理财产损溢 54250 贷：产成品 50000 应交税费——应交增值税 (进项税额转出) 4250 ;举例;;5、小规模纳税企业的会计处理;;举例;10.3.2应交消费税;10.3.2应交消费税;10.3.