中国铁路企业货币资金管理研究.docVIP

中国铁路企业货币资金管理研究 1引言 铁路作为国民经济的大动脉，对于国家经济的发展具有特殊的作用，因此国家对于铁路的建设尤为重视。在第十二届全国人民代表大会三次会议上，国务院总理李克强作政府工作报告中指出，今年中央预算内投资增加到4776亿元，并强调在2015年，中国铁路投资要保持在8000亿元以上，新投产里程8000千米以上。2014年，中央政府扎实推动重点改革，铁路、电力、油气、通信等领域对外合作取得重要成果。在基础设施建设领域，中国新建铁路投产里程8427千米，高速铁路运营里程达1.6万千米，占世界的60%以上。未来几年，中央政府将以用好铁路发展基金为抓手，深化铁路投融资改革。随着铁路市场化改革的不断深入，铁路企业作为独立的企业法人进入市场参与竞争。目前，铁路企业面临的主要问题就是资金的短缺。负债率高、资金断链、预算不足等问题严重制约了企业的发展。因此，加强铁路企业的资金管理尤为重要。对于铁路企业来说，如何吸取以往经验教训，做好资金的预算和调控，如何减少成本、提高资金的使用效率，如何进一步加强、完善资金的运转和管理，是铁路企业亟须考虑的问题。 2中国铁路企业货币资金管理现状 2.1我国铁路货币资金管理模式 一般来说，我国货币资金管理主要分为五种模式———统收统支模式、拨付备用金模式、结算中心模式、内部银行模式和财务公司模式。目前，我国铁路货币资金管理模式采用的是资金结算中心模式。资金结算中心是在集团内部成立，根据集团财务管理和控制的需要，为集团成员企业办理资金融通和结算，以降低资金成本，提高资金使用效益的机构。其根本目的是为企业集团的整体和长远利益服务。它常设立于财务部门内，是一个独立运行的职能机构。该模式有利于实现集团资金的归集和监督管控、提高资金整体利用效率、改善资金流动性以及优化资金结构等。 2.2货币资金管理中的内部控制 随着铁路建设需求的不断扩大，铁路资金短缺的情况日益严重，在这种情况下，结算中心保障资金安全、充分发挥资金效益的特点尤为突出。铁道结算中心风险控制已形成了以铁道结算中心内部稽核、铁道结算中心各结算所交叉互换检查、铁路内部审计、外部中介机构审计的多重监督体系。这些多方位、多层次的监督，使得结算中心内控体系不断得到完善，内部监督管理机制不断健全。但在铁路企业的实际发展中，我们不难看出铁路在资金管理中出现的种种问题，这些问题的出现都阻碍了铁路企业的正常经营和发展。 3中国铁路企业货币资金管理出现的问题 3.1内部环境不完善 (1)相关制度不健全。虽说铁路行业已经在内部控制、预算管理、账户管理等方面对铁路给予了规范，但仍有某些制度不是很健全，譬如内部管理监督考核制度、建设单位资金管理制度、授权批准制度等都存在一定漏洞。(2)财会人员工作积极性不高。国有企业因为本身制度的关系，任何人只要拥有了在铁路部门的一个职位就像拥有了一个铁饭碗。长此以往，一些财会人员就会出现工作懈怠、有章不循的情况。 3.2风险评估系统存在漏洞 由于长期以来铁道部负责企业的工作业务，风险也归铁道部承担，因此改革后铁路运输企业缺乏对风险的评估和防范意识。这几年随着铁路大规模的发展和改革，给这些企业带来了潜在的财务风险隐患。这些财务问题随着时间的推移逐渐暴露在公众的视野中。虽说铁路企业在市场化改革后取得了很大的进步，但是企业的国有化性质依然没变，其经营理念早已根深蒂固的埋在企业的文化中。有些领导还未意识到这些财务问题所带来的风险，一味追求利润最大化，忽略了对于潜在风险的评估和防范。 3.3没有形成有效的资金控制措施 控制活动是确保管理阶层的指令得以实现的政策和程序，涉及的资金控制措施主要包括会计系统控制、财产保护控制以及预算控制等方面。其中，预算控制对于铁路企业的经营越来越重要。对铁路建设进行全面的预算管理可以对掌握的各种资源进行最大化利用，提高资金的利用率，减轻对剩余资金造成的浪费。通过对以往铁路建设调查讨论，发现很多铁路建设资金长期滞留在账户里，而这些资金正是因为预算不够准确导致的。由此可见，铁路建设预算的编制只停留在表面，缺乏科学性。 3.4信息流通速度慢，难以共享 (1)铁路企业的组织结构相对一般企业而言要复杂得多。复杂的组织结构形式决定了构成整个铁路行业的各成员企业分布的地域范围非常广泛，而经济环境、银行政策的调整、银行利率及汇率的波动、通货膨胀等因素都会对铁路资金结算机构的经营造成不同程度的影响。若铁路企业对外部环境不利变化反应滞后，缺乏及时的应变能力，容易在资金管理环节出现风险。(2)铁路企业在内部控制过程中积累了许多有价值的监督信息，而这些信息大多只在领导、监督部