电力企业内部控制优化研究.pdfVIP

电电力力企企业业内内部部控控制制优优化化研研究究 摘摘要要：：我国电力体制改革不断深入，电力企业市场化进程不断加快，成为市场经济发展 重要构成。随着电力市场 自由 度不断提高，许多电力企业开始实施 自主化经营，市场竞争日益激烈。面对 日益激烈 市场竞争，企业需要不断加强内部管 理，优化内部控制从而提升企业市场竞争力。文章阐述企业内部控制 目标，以C企业为案例进行研究，分析其内部控制存在 问题，并提出相关优化对策，希望能够为更多电力企业完善内部控制提供有效借鉴。 关关键键词词：：电力企业，内部控制，风险管理 11　内内部部控控制制 目目标标 （1）保障企业经营 合法性。法治社会下，企业要保障生产经营活动 合法性、合规性，企业发展将面临较大 法律 风险。生产经营 合法性是企业实现长远健康发展 保障。有效 内部控制制度对企业内部业务活动、管理活动进行约束规 范，减少内部舞弊串通现象，从而保障企业在合法范围内开展经营管理活动。 （2）保障企业财务信息 准确性。内部控制具有全面性特征，囊括了企业各项管理活动、经济业务活动，不仅能够实 施全面 监管，而且还能够实现全流程监管，保障企业各项业务活动 规范性，从而提高企业经营活动产生信息 准确性， 增强企业会计 可靠性与真实性。同时内部控制能够对各项活动进行规范，降低企业业务流程出错概率，从而避免产生错误 信息，影响财务会计信息质量。 （3）保障企业资产 完整性。资产是企业实际所拥有 能够为企业带来经济效益 资源。企业资产归属于企业股东、 债权人等。资产 完整性将直接影响债权人、股东 利益。内部控制能够强化企业资产管理，从企业资产购置、记录、入库 以及维护等环节进行有效监管，加强对资产 保护，保障企业资产安全，避免出现不必要 浪费现象。另外，内部控制能够 有效遏制企业内部贪污、舞弊行为，从而保障资产 安全性与完整性。 （4）提高企业经营管理效率。完善内部控制制度能够为企业各项活动提供保障，建立流程化 业务模式以及管理模 式，从而改善企业经营管理水平，提高经营效率。内部控制对企业内部活动进行监管，不仅能够督促员工积极工作，还能对 关键活动提供指引，减少不必要流程，从而提高内部经营管理效率。 （5）促进实现企业发展战略目标。发展战略是企业长期发展规划，是企业实现健康稳定发展 重要指引。内部控制遍 布于企业各项活动，以实现企业战略目标为宗旨，通过规范内部业务流程、管理制度，从而创建有序 内部经营管理环境， 提高企业 资源使用效率，为管理层提供更加科学、准确 信息依据，从而保障实现企业战略目标。 22　CC企企业业内内部部控控制制存存在在 问问题题 C企业隶属于某省级能源投资集团，成立于2014年，成立以来经过努力发展企业规模不断扩大，在2018年企业将原本注 册资金7亿元增加至15亿元。在企业规模不断扩大 同时，企业秉承始终良好 服务态度为客户提供更加优质 产品服务。 但是在C企业发展过程中，企业内部控制建设依旧存在些许问题，对企业健康发展造成不利影响。 （1）缺乏有效 风险应对机制。从C企业内部控制整体建设情况来看，企业缺乏完善 风险应对机制。虽然企业在生产 环节、财务管理等工作重视风险管理，根据积累 风险管理经验，对内部控制制度进行改善，提高风险应对能力。但仅通过 制度管理来降低企业风险远远不够，由于缺乏有效 风险防范机制，企业内部风险管理职能比较分散，难以将风险识别、预 警、应对以及评估进行有机统一，导致风险管理效果不理想。C企业在具体风险管理中，根据企业 《安全管理制度》在重大 事故风险防范以及生产安全隐患排查等方面进行积极地风险管理，但是针对其他方面风险管理比较薄弱，例如对企业原材料 变动导致采购风险、市场环境变化导致 销售风险，以及政策调整引发 企业战略风险等。风险 渗透性以及无形性特征决 定了企业应当进行全面、全流程管理，从而保障企业健康稳定发展。 （2）关键控制活动存在缺陷。C企业在生