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集团财务预算管理制度 集团财务预算管理制度 集团财务预算管理制度 企业全面财务估算管理制度 目的 为配合企业整体战略规划以及年度经营计划的实现，同时为 增强对部下子企业经营的控制和指导，经过对估算的编制和履行来评论各部下子企业的经营业绩，改良部下子企业经营过程中的 不足，特指定本估算管理制度。 合用范围 企业部下各控股子企业 职责 3.1 部下各子企业负责财务估算的初拟，部下子企业财务部为财务估算编制的履行部门。 3.2 财务中心负责部下各子企业的财务估算的采集及审查并出具审查建议，并对财务估算履行状况进行监控。 企业董事会负责拟订整体经营规划和年度经营计划，分派各 部下企业的经营任务，并负责部下子企业财务估算的审批和下达 内容 估算编制原则和方法 估算编制原则： 1）依据财政年度进行估算管理； 2）当年花费率不可以超出上年实质花费率； 3）利润的增加一定高于花费的增加； 4）要考虑人工成本占利润的适合比率，保证拥有竞争力的人均创利水平。 编报方法 编制估算采纳上下联合、综合均衡的方法。自上而下分解目 标，明确任务；自上而基层层填报，逐级审查把关、汇总；最后 进行综合均衡；估算有效、合用地获得控制和拘束。 估算层次及时期 估算内容 部下子企业年度估算应当包含： 1） 长久投资和短期投资估算 2） 固定财富购买估算 3） 现金流量估算 4） 成本估算 5） 管理花费、财务花费、营业花费估算 6） 销售收入和利润估算 7） 其余估算 以上各项估算的填制可依据附表项目进行填列。依据上述内容编制估算以后，各子企业应当形成下一年度的估计财务报表。 估算管理的流程 4.5 估算控制和评论 4.5.1 财务中心依据董事会同意、总经理室下达的财务估算进行监控，每个月部下子企业除依据《企业财务会计报告管理制度》报送有关 财务资料外，还需向财务中心报送财务估算履行状况说明。 每个财年结束后 20 个工作日内，每个子企业报奉上一年度的 财务决算状况，并说明差别原由。财务中心综合各子企业履行状况，向总经理室报告上一年度整体财务估算剖析报告，提出整顿建议。 部下子企业应严格控制花费支出， 各项花费应当按专项进履行 用和控制，各项目花费当月有节余的，能够在结转下月使用，未经财务中心审批，禁止各项目花费之间互相代替使用。 4.5.4 部下子企业在当月经营过程中假如发生了超估算状况， 先用上月节余填补， 假如节余不足填补的， 按超估算金额不一样报不一样部门审批，假如当月超估算金额在估算金额 10%之内的，由部下子企业总经理审批，超出 10%的，需交财务中心报总经理室审批。 长久投资和短期投资估算表 估算年度： 年 估算编制单位： 估算投资项目  出资方式及 出资本额  资本根源  单位：人民币元 备注 投资时间 合  计 制表： 复核： 注：该表的数据将会影响现金流量 固定财富购买估算表 估算时期： 年 估算编制单位：  单位：人民币元 拟 购  规 格  数 量  预 计  购 买  预 计 置  型  金  方  投 资  号  额  式  入 产  使 名  用 称  时 间 制表： 复核： 注：该表中的数据将会影响现金流量和折旧费销售收入估算总表 估算时期： 年 估算编制单位： 月份 期初应  当月销售总  当月回  单位：人民币元转入下月 备注 收款  额  款  应收款 月 月 月 月 月 月 月 月 月 月 月 月 共计 制表； 复核： 注：该表中的销售总数由后续的产品销售展望以及服务收入展望汇总得出。 XX商品销售展望表 估算时期：  年 估算编制单位： 月份 商品数目  单价  金额  单位：人民币元 备注 1 月 月 月 月 月 月 月 月 月 月 月 月 共计 制表： 复核： 注：分不一样产品进行展望， 该表应当依据市场部门供给的展望表进行估计。 XX服务收入估算表（含项目开发） 估算时期： 年 估算编制单位： 月份  金额  单位：人民币元 备注 1 月 2 月 3 月 4 月 月 月 月 月 月 月 月 月 共计 制表； 复核： 销售成本估算总表 估算时期： 年 估算编制单位： 单位：人民币元 月份 金额 备注 1 月 2 月 3 月 4 月 5 月 6 月 7 月 8 月 9 月 10 月 11 月 12 月 共计 制表： 复核： XX商品销售成本展望表 估算时期： 年 估算编制单位： 单位：人民币元 月份 商品数目 单位成本 金额 备注 1 月 2 月 3 月 4 月 5 月 6 月 7 月 8 月 9 月 10 月 11 月 12 月 共计 制表： 复核： 采买现金支出展望表 估算时期： 年 编制单位： 月份 期初对付 款总数  当月采买总数