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代建项目资金管理论文 摘要：本着优化政府投资项目建设与管理，避免政府对所投资项目过多的干预，减少超规模、超规范、超概算的现象，政府投资项目代建制由此产生。在代建制产生之后，我国政府投资项目走向了规范化建设与管理道路，但截至目前，仍然存在许多不足之处，如项目资金管理，一直是政府项目代建管理单位非常头疼的问题，如何解决好项目各方单位对于资金的需求，同时做好资金管理与监督工作，是政府和代建单位深刻思考和急需解决的问题。 关键词：企业政府代建项目；资金管理；对策思考 政府代建制，是指政府通过公开招标来委托专业化的项目管理单位或代建企业，负责所投资项目的融资、投资、建设、管理等项目组织与建设的实施工作，同时，政府指定符合要求的使用单位，并在所投资项目建成后，由代建单位交付使用单位。在项目的建设与管理过程中，代建项目的资金管理涉及政府、使用单位、代建企业三方之间的资金申请、资金拨付、资金账户、资金监督等资金管理活动，尤其是对于代建企业来说，既要保证项目资金的正常开支，又要符合政府或使用单位的资金管理要求。目前，企业政府代建项目，对资金管理与监督的认识不足，相关制度建立或落实不到位，代建项目各方单位账户设置不合理，致使代建企业往往在资金管理过程中，责任落实不到位，资金拨付与管理程序不规范，时常被政府或使用单位“约谈”。 一、企业政府代建项目资金管理现状 1.认识不足，资金管理与监督制度不健全。目前，在政府项目建设与管理过程中，为了满足政府或使用单位的项目要求，往往只重视或偏向项目的建设，而对于资金管理的重要性认识不足，对于资金管理与监督的制度建设热情不高。资金安全管理的内部控制并不完善，如资金管理制度不健全，未能明确政府或项目使用单位、代建企业、施工承包单位等各单位在资金管理中的职责与义务，在代建企业内部各部门与个人，也未能将资金管理的职责落实到位。岗位设置不完善，对于不相容职位的设置未能有效分离，关键岗位没有进行轮值，资金审批权力集中，授权审批制度不完善，与项目有关的各项费用资金支出、审批权限以及重要事项资金支付没有做出明确的规定等。2.代建项目各方单位账户设置不合理。在政府项目建设过程中，经常会出现，政府或使用单位已经按照合同要求，将项目的进度款项拨付给了代建单位，但分包的施工单位往往没有按时收到资金款项，不仅造成了施工进度延误，更是造成负面影响。尤其是农民工工资这一方面，施工单位将劳务工程分包给了各劳务分包单位，代建单位按照合同约定将工资款项支付给了劳务分包公司，但大多数劳务分包公司并没有按时按约定支付给农民工，造成农民工工资的支付成了老大难问题。上述这些问题不仅违背了项目建设资金专款专用的规定，更是反映出代建项目资金账户的设置很不合理，政府或使用单位、代建企业、分包单位等项目相关单位没有设立专门的账户对项目资金进行有效管理。3.项目资金拨付程序有待规范。对于政府投资代建项目来说，资金的拨付是贯穿代建项目建设与管理全过程的重要管理活动。而目前，代建项目资金拨付程序有待规范。首先，没有形成定期的资金使用计划，例如，在施工单位资金申请时，由于事先没有统计项目资金需求，有可能存在资金账户实时余额不足，或与企业其他资金款项相冲突；其次，没有清晰合理的资金审批权限，目前政府代建项目中，在资金的审批权限上往往存在两边倒现象，一种是每笔资金款项都由待政府建设企业审批，一种是项目资金拨付给项目施工单位后，对资金的用途不加限制。这两种方式要么导致项目资金管理太过严格，工作效率低下，要么资金挪用现象严重，都会导致政府代建项目资金管理不规范问题。 二、加强企业政府代建项目资金管理的对策 1.建立健全代建项目资金管理与监督体系。有道是“没有规矩不成方圆”，对于政府代建项目资金管理来说，建立健全资金管理与监督的相关制度，是开展一切资金管理工作的前提和基础。一是要制定资金管理制度。代政府建设项目的企业，应建立与建设项目所有建设、管理业务紧密联系，涉及政府或使用单位、代建企业、施工单位等范围的资金内部控制制度，明确建设项目相关的各方单位在资金管理中的职责与义务，明确代建企业内部工程部门、技术部门、财务部门等单位的责任，明确企业与资金管理相关个人的职责、权限与义务。二是科学合理设置企业岗位。基于资金的审批、拨付、安全等管理，企业应科学合理地设置企业岗位，对于类似于项目资金的支付与审核、会计与出纳等相互不能兼容的岗位，设置要相互分离，一人不得兼任多职，必须形成相互牵制、相互支撑的岗位体系，避免有些企业为了节省项目人力成本，在岗位设置上想办法，一人身兼数职的现象；在建设项目部门与岗位设置上，业务人员与资金管理人员也应分离设置，防止担任不相容职务的员工相互串通勾结，避免具有亲缘关系的人员在不相容岗位上