主要财务指标分析公式汇总.docVIP

主要财务指标分析公式汇总 主要财务指标分析公式汇总 PAGE / NUMPAGES 主要财务指标分析公式汇总 一、偿债能力指标 （一）短期偿债能力指标 1、流动比率 =流动财产 ÷流动欠债 × 100% 流动比率越高，说明公司短期偿债能力越强，债权人的权益越有保证。 流动比率的下限为 100%，等于 200%时较为合适。 2、速动比率 =速动财产 ÷流动欠债 × 100% 速动比率越高，说明公司归还流动欠债的能力越强。速动比率 =100%时较为合适。 3、速动财产 =钱币资本＋交易性金融财产＋应收账款＋应收单据 =流动财产－存货－预支账款－一年内到期的非流动财产－其余流动财产 （二）长久偿债能力指标 1、财产欠债率（又称欠债比率） =欠债总数 ÷财产总数 × 100% 财产欠债率越小，说明公司长久偿债能力越强。 2、产权比率（又称资本欠债率） =欠债总数 ÷所有者权益总数 × 100% 产权比率越低，说明公司长久偿债能力越强，债权人权益的保障程度越高、肩负的风险越小，但公司不可以充散发挥欠债的财物杠杆效应。 二、运营能力指标 1、周转率（周转次数） =周转额 ÷财产均匀余额 2、周转期（周转天数） =计算期天数 ÷周转次数 =财产均匀余额 ×计算期天数 ÷周转额 3、流动财产 xx 状况 1/14 1）应收账款周转率（周转次数） =营业收入 ÷均匀应收账款余额 均匀应收账款余额 =（应收账款余额年初数 +应收账款余额年终数） ÷2 应收账款周转期（周转天数） =均匀应收账款余额 ×360÷营业收入周转率高表示： ① 收账快速，账龄较短； ② 财产流动性强，短期偿债能力强； ③ 能够减少收账花费和坏账损失，进而相对增添公司流动财产的投资利润。 2）存货周转率（周转次数） =营业成本 ÷均匀存货余额均匀存货余额 =（存货余额年初数＋存货余额年终数） ÷2 存货周转期（周转天数） =均匀存货余额 ×360÷营业成本 3）流动财产周转率（周转次数） =营业收入 ÷均匀流动财产总数 均匀流动财产总数 =（流动财产总数年初数 +流动财产总数年终数） ÷2 流动财产周转期（周转天数） =均匀流动财产总数 ×360÷营业收入 4、固定财产周转率（周转次数） =营业收入 ÷均匀固定财产净值 均匀固定财产净值 =（固定财产净值年初数 +固定财产净值年终数） ÷2 固定财产周转期（周转天数） =均匀固定财产净值 ×360÷营业收入固定财产原价，是指固定财产的历史成本。 固定财产净值 =固定财产原价－累计折旧 固定财产净额 =固定财产原价－累计折旧－已计提减值准备 均匀财产总数 =（财产总数年初数 +财产总数年终数） ÷2 总财产周转期（周转天数） =均匀财产总数 ×360÷营业收入 三、赢利能力指标 2/14 （一）营业利润率 1、营业利润率 =营业利润 ÷营业收入 × 100% 2、营业净利率 =净利润 ÷营业收入 × 100% 3、营业毛利润 =（营业收入－营业成本） ÷营业收入 × 100% （二）成本花费利润率 1、成本花费利润率 =利润总数 ÷成本花费总数 × 100% 2、成本花费总数 =营业成本 +营业税金及附带 +销售花费 +管理花费 +财务费 用 （三）总财产酬劳率 1、总财产酬劳率 =息税前利润总数 ÷均匀财产总数 × 100% 2、息税前利润总数 =利润总数 +利息支出 =净利润 +所得税 +利息支出 （四）净财产利润率 1、净财产利润率 =净利润 ÷均匀净财产 × 100% 2、均匀净财产 =（所有者权益年初数 +所有者权益年终数） ÷ 2 四、发展能力指标 （一）营业收入增添率 1、营业收入增添率 =今年营业收入增添额 ÷上年营业收入总数 × 100% 2、今年营业收入增添额 =今年营业收入总数－上年营业收入总数 （二）资本保值增值率 =扣除客观要素后的今年终所有者权益总数 ÷年初所有者权益总数 ×100% 3/14 （三）总财产增添率 1、总财产增添率 =今年总财产增添额 ÷年初财产总数 × 100% 2、今年总财产增添额 =财产总数年终数－财产总数年初数 （四）营业利润增添率 1、营业利润增添率 =今年营业利润增添额 ÷上年营业利润总数 × 100% 2、今年营业利润增添额 =今年营业利润总数－上年营业利润总数五、综合指标剖析 1、净财产利润率 =总财产净利率 ×权益乘数=营业净利率 ×总财产周转率 ×权益乘数2、营业净利率 =净利润 ÷营业收入 3、总财产周转率 =营业收入 ÷均匀财产总数 4、权益乘数 =财产总数 ÷所有者权益总数 =1÷（1－财产欠债率） 主要财务指标包含： 偿债能力指标、财产欠债管理能力指标、盈余能力指标、成长能力指标与现金流量指标。 （ 1）偿债能力指标 短期偿债