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财务报告管理制度 一、总则 （一）为了科学、有序地编制财务会计报告,确保完整、准确、及时地为山东金安服务外 包有限公司（以下简称公司）外界财务会计报告使用者提供正确的财务信息,为公 司内部经营管理人员的领导决策提供可靠依据,特制定本制度。 （二）公司本部及所属子公司、分公司编制财务报告时,应遵守本制度。 （三）公司财务部负责财务报告的编制工作。公司负责人对本公司财务会计报告的真实性、 完整性负责。 二、财务岗位分工与职责安排 （一）公司应当建立会计系统的岗位责任制，明确相关部门和岗位的职责和权限，确保办 理会计系统业务的不相容岗位相互分离、制约和监督。 （二）会计系统业务不相容岗位至少包括： 1. 业务经办与审批； 2. 业务经办与会计记录； 3. 会计记录与财产保管； 4. 会计核算与稽核检查； 5. 会计核算与系统维护。 （三）公司负责人（或法定代表人、代表公司行使职权的主要负责人，以下简称公司负责 人）、全体董事及管理层对会计信息的真实性、完整性集体负责。 （四）财务部是会计凭证、会计账簿和财务报告等会计资料编制的归口管理部门，公司内 部参与会计资料编制的部门应及时向财务部提供编制会计资料所需的信息，并对所 提供信息的真实性、完整性负责。 三、内部会计管理制度控制 （一）公司制定内部会计管理制度应遵循下列原则： 1. 符合有关法律、法规和国家规定的各项会计准则和财务会计制度； 2. 公司应结合实际情况和内部管理的需要，建立健全相应的内部会计管理制度； 3. 准确可靠地提供会计信息； 4. 科学、合理，具有操作性。 （二）公司应按本公司会计核算需要确定使用的会计科目，如需调整、合并或拆分使用会 计科目，须经财务部经理（会计机构负责人，以下简称财务部经理）批准；公司会 计政策和会计估计的建立和调整须报经董事会批准。 四、会计机构及财务人员控制 （一）公司应当根据会计业务的需要设置会计工作岗位，若一人多岗须符合不相容职务相 互分离的要求。 （二）公司财务部应有计划地进行岗位轮换。 （三）财务人员必须具有从业资格证书，公司应当保障财务人员按照国家有关规定参加会 计业务的培训。 （四）财务总监（主管会计工作的负责人，以下简称财务总监）、财务部经理应当符合任 职资格的规定。财务总监行使财政部《总会计师条例》规定的职责、权限。 （五）公司任用财务人员应当实行回避制度。公司领导直系亲属不得担任本公司财务总监、 财务部经理和出纳。财务总监和财务部经理的直系亲属不得在本公司会计机构中担 任出纳。 （六）公司应对违反会计法规、职业道德的财务人员进行教育和相应的处罚，情节严重的， 应当向当地财政部门报告，建议会计证发证机关吊销其会计从业证书。 五、会计工作交接控制 （一）公司财务人员岗位变动或者离职，办理会计工作交接前，须编制移交清册；对未了 事项写出书面材料；对已经受理的经济业务须完成会计凭证的填制和账目的登记， 并在最后一笔余额后加盖移交人员印章。 （二）移交和接替人员按移交清册逐项核对，点收交接。 1. 移交现金、有价证券、票据、印章和其他实物等，应根据会计账簿有关记录及移交 清册进行点交。库存现金、有价证券必须与会计账簿记录、移交清册记载完全一致； 不一致时，移交人员必须限期查清。 2. 移交的会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资料等必须完整无缺。如有短缺 必须查清原因，并在移交清册中注明，由移交人员负责。 3. 移交银行存款，要求公司所有银行账户余额都要与银行对账单和银行存款余额调节 表核对，如不一致或未达账不正常，必须查清原因，并在移交清册中注明，由移交 人员负责。 4. 移交明细账或总账，各有关账户的明细账余额与总账对应的账户余额应核对相符； 各账户的余额应与实物或实际债权、债务核对相符，对于金额数量较大的可以使用 抽查的方法予以核实。 5. 移交人员从事会计电算化工作的，应对有关电子数据