《企业所得税法》培训.pptxVIP

　 《企业所得税法》培训　第一部分：概论由谁缴所得税（纳税义务人--法人企业）对什么征所得税（计税依据--应纳税所得额）征多少（税率--25%）怎么征（征收管理）相关知识链接与其它税种（流转税）利润表中的营业税金及附加、管理费用、营业成本与会计利润（应纳税所得额）会计利润按企业会计准则计算我们接触准则和税法双标准企业所得税的特点（一）将企业划分为居民企业和非居民企业居民企业负无限纳税义务，非居民企业负有限纳税义务。（二）征税对象为应纳税所得额（三）征税以量能负担为原则（四）实行按年计征、分期预缴的办法企业所得税的立法原则（一）税负公平原则统一税率、统一税前扣除标准、统一优惠政策。（二）科学发展观原则有利于资源合理运用、有利于生态平衡、有利于环境保护。（研究开发费用的加计扣除）（三）发挥调控作用原则（四）参照国际惯例原则（五）有利于征管原则9、要学生做的事，教职员躬亲共做；要学生学的知识，教职员躬亲共学；要学生守的规则，教职员躬亲共守。10、阅读一切好书如同和过去最杰出的人谈话。11、一个好的教师，是一个懂得心理学和教育学的人。12、要记住，你不仅是教课的教师，也是学生的教育者，生活的导师和道德的引路人。13、He who seize the right moment, is the right man.谁把握机遇，谁就心想事成。14、谁要是自己还没有发展培养和教育好，他就不能发展培养和教育别人。15、一年之计，莫如树谷；十年之计，莫如树木；终身之计，莫如树人。16、提出一个问题往往比解决一个更重要。因为解决问题也许仅是一个数学上或实验上的技能而已，而提出新的问题，却需要有创造性的想像力，而且标志着科学的真正进步。17、儿童是中心，教育的措施便围绕他们而组织起来。2、Our destiny offers not only the cup of despair, but the chalice of opportunity. (Richard Nixon, American President )命运给予我们的不是失望之酒，而是机会之杯。二〇二一年六月十七日2021年6月17日星期四3、Patience is bitter, but its fruit is sweet. (Jean Jacques Rousseau , French thinker)忍耐是痛苦的，但它的果实是甜蜜的。10:516.17.202110:516.17.202110:5110:51:196.17.202110:516.17.20214、All that you do, do with your might; things done by halves are never done right.----R.H. Stoddard, American poet做一切事都应尽力而为，半途而废永远不行6.17.20216.17.202110:5110:5110:51:1910:51:195、You have to believe in yourself. Thats the secret of success. ----Charles Chaplin人必须相信自己，这是成功的秘诀。-Thursday, June 17, 2021June 21Thursday, June 17, 20216/17/2021?第二部分：纳税义务人与征税对象一、纳税义务人　第一条 在中华人民共和国境内，企业和其他取得收入的组织（以下统称企业）为企业所得税的纳税人，依照本法的规定缴纳企业所得税。　个人独资企业、合伙企业不适用本法。法人所得税模式借鉴国际经验、保护税收权益（一）居民企业居民企业是指依法在中国境内成立，或者依照外国(地区)法律成立但实际管理机构在中国境内的企业。（二）非居民企业非居民企业，是指依照外国（地区）法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的，或者在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业。二、征税对象包括企业的生产经营所得、其他所得和清算所得。（一）居民企业的征税对象来源于中国境内、境外的所得。（二）非居民企业的征税对象来源于境内，及发生在境外但与境内机构场所有联系的所得。第三部分：税率企业所得税的税率为25%.　非居民企业取得的所得，适用税率为20%.实际征收按优惠税率10%第四部分：应纳税所得额的计算应纳税所得额基本计算公式：应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-扣除项目-以前年度亏损首次提出不征税收入一、收入总额企业以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入，为收入总额。（一）一般收入的确认1．销售货物收入2．劳务收入3．转让财产收入4．股息红利等权益性投资收益（股权投资收益）按照被投资方做出利润分配决定的日期