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浅析国有企业货币资金的内部控制（工商管理毕业论文） 文档信息 主题： 关于“金融或证券”中“金融资料”的参考范文。 属性： F-010F30，doc格式，正文4957字。质优实惠，欢迎下载！ 适用： 作为文章写作的参考文献，解决如何写好实用应用文、正确编写文案格式、内容摘取等相关工作。 目录 TOC \o 1-9 \h \z \u 目录 1 正文 1 搞要 2 关键字：浅析,国有企业,货币资金,内部控制 2 一、 国有企业货币资金管理现状及存在的问题 3 二、国有企业在货币资金管控方面采取的措施以及存在的问题 4 三、对国有企业货币资金内部控制的建议 6 1.加强企业货币资金内部控制制度的建设 6 3.建立合理的监督评价体系，加强内部审计 7 4.重视货币资金内部控制的的执行，领导给与支持和保障 7 5.结合国有企业的特点建立起切实可行的货币资金内部控制制度 7 参考文献: 8 论文原创声明（模板） 9 论文致谢（模板） 9 正文 浅析国有企业货币资金的内部控制（工商管理毕业论文） 搞要 摘要：中图分类号：F275文献标识：A文章编号：1009-4202（2012）04-000-02随着国有企业集团规模的扩大，资金管理中的问题愈加突出，企业内部货币资金的管控和合理高效的使用也出现了不容忽视的状况，从目前的情况来看，当务之 关键字：浅析,国有企业,货币资金,内部控制 中图分类号：F275文献标识：A文章编号：1009-4202（2012）04-000-02 摘要随着国有企业集团规模的扩大，资金管理中的问题愈加突出，企业内部货币资金的管控和合理高效的使用也出现了不容忽视的状况，从目前的情况来看，当务之急是企业集团应该根据自己的实际情况建立完善的内部货币资金控制体系，明确控制资金管理的集权程度，最大限度实现内部货币资金的高效使用，以实现企业的战略目标。 关键词国有企业货币资金内部控制 为了促进企业正常组织资金活动，防范和控制资金风险，保证资金安全，提高资金的使用效益，完善而有效的货币资金内部控制制度，对加强单位经营管理、保护单位资产安全、完整等具有积极的促进作用，可见，货币资金内部控制在内部控制中占据重要的地位。本文从国有企业的角度对货币资金内部控制的管理现状以及管理过程中存在的一些问题进行了分析，并结合实际情况提供了一些解决方法。 一、 国有企业货币资金管理现状及存在的问题 近年来，随着国有企业改革的不断深化和企业间的资产重组力度进一步加大，企业规模迅速扩张，随之而来的却是企业内部财务资金管理制度建设的相对滞后，为了更好地控制资金的来源和使用，谋求企业资金均衡、有效地实现企业战略，加强财务竞争优势，国有企业在货币资金的管理方面除了不相容职务分离、审批权限控制、对货币资金的安全性控制、对银行账户票据控制、建立内部稽核制度的控制、内部报告制度等控制措施外，更体现国有企业特色的管控模式是集中型的财务管控模式，故其在货币资金的管理方面也是属于集中的管控模式。 国有企业集团在货币资金内部管理控制方面目前是做到了一些基本的和日常的管理，在发挥资金的有效利用上取得了不少的成效，但是其中也存在一些问题。 1.货币资金内部控制制度不健全.内部控制的目标是合理保证企业经营管理合法合规.资产安全.财务报告和相关信息真实完整，提高经营效率和效果，促进企业实现发展战略.货币资金内部控制是内部控制的重要组成部分，目前一些企业对内部控制认识不足，没有建立起规范化的操作程序，使内部控制是严重的空白或者形同虚设，一些企业没有很好的执行内部控制制度，导致内部控制出现很多漏洞。 2.财务人员的素质不高.当前会计工作中信息失真问题较为严重，主要原因就是对财务人员的资格审查不严，一些企业随意任用财务人员，导致帐务的处理和提供的财务信息不能反映真实情况，导致内控先天性不足。 3.企业对货币资金内部控制的监督机制不健全.企业的监督评价主要依靠于企业自身的内部审计部门来实现，而很多企业的内审机构的设置缺乏独立性，内审的职能仅限于审核账目，而在稽查和评价内部控制制度是否完善等方面，未能充分发挥应有的作用。 二、国有企业在货币资金管控方面采取的措施以及存在的问题 首先，利用结算中心集中管好用好资金.企业集团成立有结算中心，负责其下属的所有销售收款和应收账款的核算工作，一方面将款项收到企业集团本部，进行资金的统一管理和协调，这样就把分散的资金利用起来，不会出现集团账表上存有大量货币资金，而实际用到时还要依靠银行借款来解决问题；另一方面结算中心和集团的资信中心相互配合，将大量的客户进行分类管理，根据不同客户的资信情况进行授信不同赊销额度，这样在一定的情况下尽量减少坏账、呆账的可能性。这样做也存在一定的问题