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浅议企业内部控制建设（工商管理毕业论文） 文档信息 主题： 关于“管理或人力资源”中“企业文化”的参考范文。 属性： F-010ZD9，doc格式，正文3995字。质优实惠，欢迎下载！ 适用： 作为文章写作的参考文献，解决如何写好实用应用文、正确编写文案格式、内容摘取等相关工作。 目录 TOC \o 1-9 \h \z \u 目录 1 正文 1 搞要 2 关键字：企业内部控制；风险管理；控制环境 2 一、我国企业内部控制存在的问题 2 (一)内部控制管理基础薄弱，控制环境失效 2 (二)会计信息失真 3 (三)内部审计制度形同虚设 3 (四)风险控制意识不强 3 二、对我国企业内部控制建设的建议 4 (一)构建以风险管理为导向的内部控制体系 4 (二)优化控制环境 4 (三)完善法人治理结构，提高管理者素质 5 (四)借助财务工程体系，实现财务控制与业务控制的有效结合 6 (五)加强内部审计与监督 6 ［参考文献］ 7 论文原创声明（模板） 8 论文致谢（模板） 8 正文 浅议企业内部控制建设（工商管理毕业论文） 搞要 摘要：摘要内部控制是企业有效管理体系中不可或缺的组成部分。对我国企业内部控制存在问题进行分析，提出构建以风险管理为导向的内部控制体系，优化控制环境，提高管理者素质，实现财务控制与业务控制有效结合及加强内部审计与监督等建议，以期提高企业自身管理水平，促使企业的发展与环境的变化相适应，提高企业应对各项风险的能力 关键字：企业内部控制；风险管理；控制环境 ［中图分类号］F270 ［文献标识码］B ［文章编号］1002-2880(2011)06-0143-02 内部控制贯穿于企业经营管理活动的各个方面，建立完善的内部控制制度可以保证企业经济活动的正常运转，保护企业资产的安全、完整与有效运用，提高经济核算的正确性与可靠性，保证有关政策、法律法规的贯彻执行，评价企业的经济效益，提高企业经营管理水平，实现企业整体目标。 内部控制——整体框架将内部控制划分为五大要素：控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监督。企业在实施内部控制时需要对以上各要素进行考虑。 一、我国企业内部控制存在的问题 (一)内部控制管理基础薄弱，控制环境失效 内部控制环境不完善会导致企业监督执行不力。由于我国企业普遍缺乏内部控制实践经验，企业自行建立的内部控制制度大多停留在规章制度建设方面，多数企业已经习惯了粗放式管理，对内部控制存在很多误解，甚至有些企业对内部控制的概念非常模糊，再加上公司治理结构上的先天不足以及人员素质等方面的原因，致使我国企业内部控制普遍薄弱，难以落到实处，造成有章不循，有法不依，企业内控制度被明显弱化。 (二)会计信息失真 许多企业未完全按会计准则、制度等规定组织会计核算和披露信息，导致财务报告在完整性、准确性等方面存在问题。 (三)内部审计制度形同虚设 一些企业不存在内部审计部门，或虽建立审计部门，但审计部门的独立性不强，得不到必要的重视和支持，缺少评价体系，对企业内部控制执行的效果好坏缺乏合理的监督机制，无法做出公正的判断和进行有效的监督。同时，内审人员业务素质低，使内部审计在企业内部管理、内部控制中的作用得不到发挥，在现实中，企业内部控制可有可无、可好可坏，难以真正发挥内部控制的作用。 (四)风险控制意识不强 在市场经济条件下，经济发展日益全球化，竞争越来越激烈，使企业经营风险不断增大，而经营者的风险态度直接影响着内部控制的健全性和有效性。从我国企业现状来看，不少企业管理者还受计划经济观念的影响，采取各种经营政策时，缺乏风险控制意识，缺乏有效的风险管理机制，这在企业生产经营中经常可见，比如有些企业在进行投资过程中，对风险的认识不足，结果举步维艰，负债累累，有的甚至破产。面对市场经济条件下的各种风险，企业必须增强风险意识，主动采取相应措施，加强内部控制。 二、对我国企业内部控制建设的建议 (一)构建以风险管理为导向的内部控制体系 按照全面风险控制的要求完善各项规章制度，提高企业管理与业务等内部资源的协同效率，同时搭建全面风险管理信息系统框架，利用信息化系统对企业管理与业务流转进行管控，使企业内部风险控制达到设计目标。企业可按照基本规范和具体规范两个层次来构建：基本规范应是概念性的制度框架，具有强制力；具体规范是参照性的，可以根据企业的实际情况遵照执行。这两个层次缺一不可。通过构建内部控制体系，建立完善的企业治理结构、科学的运营管理体系、明晰的责任监督体系，达到管理制度健全、各级责任明确、监督考核完备、内部控制有效、运营生产规范、数据统计真实，有效防范经营风险，确保国有资产保值增值，促进企业持续、健康、稳定发展。 (二)优