内部控制发展概述(ppt46页).pptxVIP

前 言;第一章 内部控制发展概述;案例引入： 英国巴林银行倒闭案;案例引入： 英国巴林银行倒闭案;第一节 内部控制的历史演进;内部控制的五个发展阶段;（一）内部牵制阶段;; ;内部牵制基于两个设想： 第一，因为相互有了制衡，在经办一项交易或事项时，两个或两个以上人员或部门无意识地犯同样的错误的概率要大大小于一个人或部门。 第二，两个或两个以上人员或部门有意识地合伙舞弊的可能性大大低于一个人或部门。 由此可见，内部牵制是以不相容职务分离为主要内容的流程设计，是内部控制的最??形式和基本形态。 ;（二）内部控制制度阶段;（三）内部控制结构阶段;内部控制结构构成：;（四）内部控制整合框架阶段 ; ;;（五）风险管理阶段;著名的“萨班斯-奥克斯利法案”，是指2002年6月18日美国国会参议院银行委员会以17票赞成对4票反对通过由众议院金融服务委员会主席奥克斯利和参议院银行委员会主席萨班斯联合提出的会计改革法案——《2002上市公司会计改革与投资者保护法案》。这一议案在美国国会参众两院投票表决通过后，由布什总统在2002年7月30日签署成为正式法律，称作《2002年萨班斯-奥克斯利法案》。 ; ;内 容; 需要说明的是，《企业风险管理框架》虽然较晚于《内部控制——整体框架》产生，但是它并不是要完全替代、而是补充《内部控制——整体框架》。 在企业管理实践中，内部控制是基础，风险管理