赣州有色冶金机械厂会计报表附注国企.docxVIP

精品文档，值得拥有 赣州有色冶金机械厂 会计报表附注 （按工业企业制度） 2002 年 12 月 31 日 一、公司基本情况 赣州有色冶金机械厂（以下简称本厂）于 1949 年 10 月 1 日成立，取得赣 州市工商管理局颁发 36100100261-1 号企业法人营业执照，投资总额 1425 万 元，注册资本 968 万元。法定代表人李诗元。于 1949 年 10 月投产经营。经营 范围包括：主营有色冶金机械、建材机械，兼营工业专用设备。 本厂属于国营老厂，设备、房屋陈旧，人员压力大（在职职工 1456 人，离 退休人员 1235 人）。截止 2002 年底累计亏损已经达到 4766 万元，调整后为 9538 万 元；资 产总 额 59 元， 负债总 额 108392113.94 元，净资产 35 元，调整后资产总额99 元，负债总额 108392113.94 元，净资产 95 元。 2002 年 11 月 28 日，全国企业兼并破产和职工 再就业工作领导小组下发 [2002]24 号文件《关于下达中国江南航天集团公司等 户企业破产项目的通知》 ，同意予以政策性破产。 二、不符合会计核算前提的说明 本厂无不符合会计核算前提的情况。 三、重要会计政策和会计估计的说明 1.会计制度 7 / 11 精品文档，值得拥有 本厂执行《中华人民共和国工业企业会计制度》 。 2.会计年度 本厂会计年度自公历 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。 3.记账基础和计价原则 本厂以权责发生制为记账基础，以历史成本为计价原则。 4.记账本位币和外币换算 本厂以人民币为记账本位币。 在报表期间内发生的所有外币经济业务， 按业 务发生当月一日（或当日）中国人民银行公布的市场汇价（中间价）折合人民币 记账。期末，对所有外币账户余额，按资产负债表日市场汇价进行调整，产生的 汇兑损益计入当期损益或相关项目。 5.现金等价物的确定标准 凡同时具备期限短（从购买日起，三个月内到期） 、流动性强、易于转换为 已知金额现金且价值变动风险很小四个条件的投资，确认为现金等价物。 6.坏账核算方法 本厂采用直接转销法核算坏账损失。 7.存货核算方法 本厂存货主要包括原材料、 在产品和产成品，以实际成本记账（以计划成本 核算，期末通过成本差异科目将计划成本调整为实际成本） 。 存货的发出按毛利率法计价。 8 / 11 精品文档，值得拥有 低值易耗品、包装物的领用按一次摊销法核算。 8.固定资产核算方法 本厂固定资产按实际成本计价。 固定资产的标准为： 使用年限在一年以上的 房屋、建筑物、机器、机械、运输工具和其他与生产经营有关的设备、器具等， 以及不属于生产经营主要设备，但单位价值在 2000 元以上，并且使用期限超过 年的物品。 固定资产折旧采用直线法计算， 并按固定资产类别、 预计使用年限确定折旧 率。固定资产预计使用年限及年折旧率列表如下。 固定资产类别 房屋及建筑物 通用机器设备 专用机器设备 运输工具 其他设备  使用年限 （年） 年折旧率（ %） 40 2.50 14 7.14 22 4.55 12 8.33 14 7.14 9.在建工程核算方法 本厂在建工程按各项工程以实际发生金额核算， 并于交付使用时转作固定资 产。在建设期或安装期间为该工程所发生的借款利息支出、 汇兑损益计入该工程 成本。已交付使用的在建工程不能按时办理竣工决算的，暂估转入固定资产， 待 正式办理竣工决算后，调整已入账的固定资产和已提折旧。 10.递延资产核算方法 本厂的递延资产是指不能全部计入当年损益，应当在以后年度内分期摊销的 9 / 11 精品文档，值得拥有 各项费用，包括开办费、租入固定资产改良支出、固定资产大修理支出等，以实 际发生额核算，按预计受益期限平均摊销。 11.收入确认原则 本厂以产品或商品已经发出价款已经收讫或者已经取得收取价款的权利， 即 作为销售收入实现。 所得税的会计处理方法 本厂采用应付税款法核算所得税。 四、主要税项 本厂主要应纳税税种如下： 1.所得税 所得税按应纳税所得额的 33%计缴。 2.增值税 本厂为增值税一般纳税人，税率为 17%。 本厂的增值税应纳税额为当期 销项税抵减当期进项税后的余额。 3.营业税 本厂营业税按业务收入的 5 %计缴。 4.城市维护建设税 本厂按流转税 7%计缴。 五、重要会计政策和会计估计变更的说明，以及重大会计差错更正的说明 10 / 11 精品文档，值得拥有 本厂本期无重要会计政策和会计估计变更、以及重大会计差错更正。 六、会计报表重要项目的注释 1．应收账款 （ 1）账龄分析 账 龄 期末数 比例 1 年以内 368887