应付职工薪酬会计分录.docxVIP

工资分配时 借：管理费用-工资销售费用-工资 ?? 贷：应付职工薪酬-工资 工资发放时 借：应付职工薪酬-工资 贷：其他应付款-社保-医疗（个人负担部分）其他应付款-社保-失业（个人负担部分） 其他应付款-社保-养老（个人负担部分） ?? 其他应付款-公积金（个人负担部分）应交税费-个人所得税 银行存款（实际发放部分） 缴纳社保和公积金时： A：先提企业负担部分到应付职工薪酬借：管理费用-社保-各社保明细 销售费用-社保-各社保明细 ?? 贷：应付职工薪酬-社保-养老（企业负担部分）应付职工薪酬-社保-失业（企业负担部分） 应付职工薪酬-社保-医疗（企业负担部分）应付职工薪酬-社保-工伤（企业负担部分） ?? 应付职工薪酬-公积金（企业负担部分）B:缴纳社保、公积金和个人所得税 借：其他应付款-社保-医疗（个人负担部分） 其他应付款-社保-失业（个人负担部分） 其他应付款-社保-养老（个人负担部分） ?? 其他应付款-公积金（个人负担部分）应交税费-个人所得税 应付职工薪酬-社保-养老（企业负担部分） 应付职工薪酬-社保-失业（企业负担部分）应付职工薪酬-社保-医疗（企业负担部分） 应付职工薪酬-社保-工伤（企业负担部分） ?? 应付职工薪酬-公积金（企业负担部分）贷：银行存款 1