《企业内部控制》教学课件最终版 第9章 资产管理 9.0企业内部控制课程——第九章资产管理概述.pptVIP

1 《企业内部控制》 1 1 企业内部控制 INTERNAL CONTROL OF THE ENTERPRISE 《企业内部控制 应用指引8号—资产管理》 概述 高慧云 副教授 合信木制品公司是一家外资企业。从1999年到2004年每年的出口创汇位居全市第三，年销售额达4300万元左右。2005年以后该企业的业绩逐渐下滑，亏损严重，2007年破产倒闭。这样一家中型的企业，从鼎盛到衰败，探究其原因，不排除市场同类产品的价格下降，原材料价格上涨等客观的变化。但内部管理的混乱，是其根本的原因，在税务部门的检查中发现，该企业的产品的成本、费用核算的不准确，浪费的现象严重，存货的采购、验收入库、领用、保管不规范，归根到底的问题是缺乏一个良好的内部控制制度。 案例导入 （1）董事长常年在国外，材料的采购是由董事长个人掌握。 材料到达入库后，仓库的保管员按实际收到的材料的数量和品种入库，实际的采购数量和品种保管员无法掌握，也没有合同等相关的资料。财务的入账不及时，会计自己估价入账，发票几个月以后，甚至有的长达一年以上才回来，发票的数量和实际入库的数量不一致，也不进行核对，造成材料的成本不准确，忽高忽低。 案例导入 （2）期末仓库的保管员自己盘点，盘点的结果与财务核对不一致的，不去查找原因，也不进行处理，使盘点流于形式。 （3）材料的领用没有建立规范的领用制度，车间在生产中随用随领，没有计划，多领不办理退库的手续。生产中的残次料随处可见，随用随拿，浪费现象严重。 案例导入 从内控的角度讲，导致合信木制品公司失败的因素有哪些？ 在企业经营中应采取哪些方法、措施防范内控相关问题的发生呢？ 引发的问题 第一章：总则—1-4条 第二章：存货—5-12条 第三章：固定资产—13-18 第四章：无形资产—19-22 应用指引8号-资产管理—4章22条 企业资产管理的概念 企业资产管理的总体要求 提纲 资产管理 内控 主要 内容 企业资产管理的风险 企业存货管理 资产管理内部控制 资产是指企业拥有或控制的存货、固定资产和无形资产。资产作为企业重要的经济资源，是企业从事生产经营活动的物质基础，关系到企业的物流、人力流、资金流等资源的有效配置，对企业经营效率、效果有重大影响。 资产管理应贯穿于企业生产经营全过程。在现代企业制度下，资产管理控制已从如何防范资金挪用、非法占用和实物资产被盗拓展到重点关注资产效能，充分发挥资产资源的物质基础作用。 资产管理的概念 固定资产更新改造不够、使用效能低下、维护不当、产能过剩，可能导致企业缺乏竞争力、资产价值贬损、安全事故频发或资源浪费 存货积压或短缺，可能导致流动资金占用过量、存货价值贬损或生产中断 资产管理的风险 全面梳理资产管理流程 查找资产管理薄弱环节 总体要求 健全和落实资产管控措施 企业资产管理内控的总体要求 03 资金营运 筹资活动 划线支票 存货主要包括各类原材料、在产品、半成品、产成品、商品、周转材料等，企业代销、代管、代修、受托加工的存货，虽不归企业所有，也应纳入企业存货管理范畴 企业的存货管理 03 资金营运 筹资活动 划线支票 企业的固定资产管理 落实无形资产管理责任制，促使无形资产有效利用 应当加强对各类无形资产的管理，分类制定无形资产管理办法 充分发挥无形资产对提升企业核心竞争力的作用 企业的无形资产管理 再见 * * 《企业内部控制》教改课程 * * 《企业内部控制》教改课程 * * 《企业内部控制》教改课程 * * 《企业内部控制》教改课程 * * 《企业内部控制》教改课程 * * 《企业内部控制》教改课程 * * 《企业内部控制》教改课程 * * 《企业内部控制》教改课程 * * 《企业内部控制》教改课程 * * 《企业内部控制》教改课程 * * 《企业内部控制》教改课程 * * 《企业内部控制》教改课程 * * 《企业内部控制》教改课程 * * 《企业内部控制》教改课程 《企业内部控制》教改课程 1 《企业内部控制》 1 1 * * 《企业内部控制》教改课程 * * 《企业内部控制》教改课程 * * 《企业内部控制》教改课程 * * 《企业内部控制》教改课程 * * 《企业内部控制》教改课程 * * 《企业内部控制》教改课程 * * 《企业内部控制》教改课程 * * 《企业内部控制》教改课程 * * 《企业内部控制》教改课程 * * 《企业内部控制》教改课程 * * 《企业内部控制》教改课程 * * 《企业内部控制》教改课程 * * 《企业内部控制》教改课程 * * 《企业内部控制》教改课程