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营运资金 营运资金 本章属于比较重要的章，除考查客观题外，几乎每年都有主观题，主 观题考核点主要是现金最佳持有量的确定、应收账款信用政策的决 策、存货的经济批量和储存期控制等方面。 第一节营运资金的含义与特点（熟悉） 一、营运资金的含义 营运资金是指流动资产减去流动负债后的余额。 二、营运资金的特点 （1 ）流动资产的特点：投资回收期短、流动性强、具有并存性和具 有波动性。 （2 ）流动负债的特点：速度快、弹性高、成本低和风险大。 第二节现金 现金包括库存现金、银行存款、银行本票和银行汇票等。 一、现金的持有动机 1.交易动机：企业为了保持正常生产经营活动，