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销售业务内部控制制度 第一章 总 则 第一条 为了加强公司对销售业务的内部控制，规范销售行为，防范销售过程中 的差错和舞弊，根据国家有关法律法规和《企业内部控制基本规范》，制 定本制度。 第二条 本制度所称销售，主要是指公司销售商品并取得货款的行为。公司提供 服务并收取价款，可以参照本制度的规定执行。 第三条 公司在销售过程中，至少应关注涉及销售业务的下列风险： 1、销售行为违反国家法律法规，可能遭受外部处罚、经济损失和信 誉损失。 2、销售未经适当审批或超越授权审批，可能因重大差错、舞弊、欺 诈而导致损失。 3、销售政策和信用政策管理不规范、不科学，可能导致销售不畅、 库存积压、资产运营效率低下、经营难以为继。 4 、合同协议签订未经正确授权，可能导致资产损失、舞弊和法律诉 讼。 5、应收账款和应收票据管理不善，账龄分析不准确，可能由于未能 收回或未能及时收回欠款而导致收入流失和法律诉讼。 第四条 公司在建立与实施销售内部控制过程中，至少应强化对下列关键方面或 关键环节的控制： 1、职责分工、权限范围和审批程序应明确规范，机构设置和人员配 备应科学合理。 2、销售政策和信用管理应科学合理，销售与发货控制流程应规范严 密。 3、应收账款应有效管理，及时催收；往来款项应定期核对，如有差 错, 及时改正。 4 、销售的确认、计量和报告应符合《企业会计准则》和《企业会计 准则——应用指南》的规定。 第二章 职责分工与授权批准 第五条 不相容岗位分离 1、销售部门的销售业务与发货业务分离； 2、销售业务、发货业务与会计业务分离； 3、发运员与仓库保管员分离； 4 、销售政策和信用政策的制定人员与执行人员分离，信用管理岗位 与销售收款岗位分设； 5、销售业务人员与发票开具人员分离； 6、公司不由同一部门或个人办理销售与收款业务的全过程。 第六条 业务归口办理 1、销售业务部门主要负责处理订单、签定合同、执行销售政策和信 用政策、催收货款； 2、发货业务部门主要负责审核发货单据是否齐全并办理发货的具体 事宜； 3、财务部门主要负责销售款项的结算和记录、监督管理货款回收； 4 、销售收据和发票由财务部门指定专人负责开具； 5、严禁未经授权的部门和人员经办销售业务。 第七条 岗位定期轮换 办理销售业务的人员定期进行岗位轮换。 第八条 经办销售业务人员的素质要求 1、具备良好的职业道德和业务素质； 2、熟悉公司产品的生产工艺和流程； 3、熟悉国家有关的法律法规，国际惯例以及对外贸易知识； 4 、符合公司规定的岗位规范要求。 第九条 授权批准 1、授权方式 （1）销售业务除公司另有规定，需经股东大会或董事会批准的销售 事项外，由公司总经理审批； （2）公司总经理对各级人员的销售业务授权，以文件的方式明确。 2、审批权限 项 目 审批人 审批权限 （1）制定和修订； 1、销售政策、信用政策 总经理 （2）以总经理办公会议形式审定； （3）以内部文件等形式下发执行。