实行免退税办法的企业，如何进行账务处理.pdfVIP

金蝶财务软件财税实操 实行免退税办法的企业，如何进行账务处理是比较完整的？ 答：分为三种情况： 一是，应纳税额为正数，即免抵后仍应缴纳增值税，免抵税 额＝免抵退税额，即没有可退税额（因为没有留抵税额）。 此时，账务处理如下： 借：应交税金—应交增值税（转出未交增值税） 贷：应交税金—未交增值税 借：应交税金—应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额） 贷：应交税金———应交增值税 （出口退税） 二是，应纳税额为负数，即期末有留抵税额，对于未抵顶完 的进项税额，不做会计分录；当留抵税额大于“免、抵