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商业银行的财务风险分析总结计划及风险控制 商业银行的财务风险分析总结计划及风险控制 商业银行的财务风险分析总结计划及风险控制 商业银行的财务风险分析细风险控制 一、财务风险归纳 财务风险是指企业因财务结构不合理而肩负的风险。它主要包括两个方面的内容 :机遇成本风险和现金流量风险。 机遇成本风险是指因资本投入某项用途而放弃了其他盈利机遇所肩负的收益 风险。对商业银行而言 ,资本使用包括两个方面 :一是将资本投放于盈利性财富 , 如贷款、贴现、股权投资 (包括对其他银行的投资和《商业银行法》宣布推行前 的企业投资 )、债券投资等 ;二是将资本用于非盈利性项目支出 ,如购置固定财富、花销支出等。机遇成本风险的结果是 :该投资直接或间接地影响了企业的收益 ,甚至致使企业损失。 现金流量风险是指因现金及现金等价物储备不足或头寸无法实时调拨而产生 的风险 ,它主要包括两个方面 :一是不足以支付的可能性 ;二是资本无法实时周转 的可能性。前者指的是在需要支付时却无足额支付的能力 ;后者则是指虽有必然的支付能力但因资本周转古板而无可供支付的现金或等价物。 它们的共同结果是 : 轻则伤害了企业信用 ,重则致使财务危机。 二、商业银行的财务风险分析 (一 )机遇成本风险 资本一旦使用 ,即放弃了其他的投资获益机遇 ,这必然会带来机遇成本 ,依照资本的使用情况 ,商业银行最少面对着以下几个方面的机遇成本风险 : 贷款的机遇成本风险。贷款是当前商业银行的主要资本投向。可是 ,由于大量不良贷款的存在和收息的不尽如人意 ,商业银行贷款的平均收益水平一般都低于可比的国债收益 ,即贷款收益不足以填充其机遇成本 ,致使银行承受着较大的机遇成本风险。 股权投资的机遇成本风险。商业银行对股权投资的收益水平坦体上较低 ,有的不但没有回报 ,甚至还出现损失。若是将这些低回报甚至负回报的股权投资的 资本用于购置长远国债 ,相信将会带来较为理想的收益。 固定财富购置的机遇成本风险。固定财富购置包括计划购置和被动购置两 种。前者是指由于业务发展需要而按计划购置固定财富 ,后者是指因贷款无法收 回等原因此被动购入作为抵压品的固定财富。当前 ,商业银行这两类非盈利性固定财富都比较大 ,长远占用着银行原来能够用以盈利的资本 ,这在很大程度上影响着银行财富的整体盈利能力。花销支出的机遇成本风险。 花销支出不仅直接影响银行的收益水平 ,且由于直接耗资了资本 ,还会带来相应的机遇成本损失。 当前商业银行的花销支出如能合理控制 ,释放 (节约 )出必然数量的资本 ,不但有助于直接增加银行的盈利水平 ,而且经过对这部分资本的运用 , 还可进一步提高银行的资本使用效益 ,减少其机遇成本损失。 (二 )现金流量风险 银行拥有现金流量大、 资本周转快、负债结构复杂等特点。 以负债结构为例 , 有吸取存款的负债 ,有向外国其他金融机构借款和对外刊行各种债券的负债 ,有在金融衍生市场上创新产品的负债 ,也有睁开中间业务而肩负的或有负债等 ,当前 , 由于我国金融衍生市场还没有真切成立 ,商业银行对中间业务的睁开尚处于研究研究和起步阶段 ,因此 ,各商业银行主要面对着以下两个方面的现金流量风险 : 对存款的支付风险。各商业银行的负债结构 ,有的牢固性较强 ,存储存款比重过低 ,有的限时结构不合理 ,如短期存款比重过大 ,或某一时间到期存款过于集中等。这些都增加了银行的支付风险。别的 ,商业银行的现金安排有时也不尽合理 : 过高则增加了银行的资本营运 (机遇 )成本 ;过低则致使财务弹性不足 ,因此 ,存在无法应付各种突发性支付的风险。 资本周转风险。银行的资本周转量大、速度快 ,这就要求银行不但要留有充足的 备付金供平常支付 ,而且还要科学合理地展望、规划能够预示时期内的现金流量 , 在搜寻安全高效的资本流向的同时 ,尽量拓展各种可能的融资渠道 ,以防患于未然。 随着我国市场经济的不断健全和发展 ,我国金融市场将不断走向成熟和开放 , 金融产品也将不断获取丰富和开发 ,银行实质的经营范围和领域将会不断地扩 大。能够预示 ,在未来的几年里 ,除了以上两种现金流量风险外 ,商业银行还会面对着以下两个方面的现金流量风险 :对衍生负债业务的支付风险。金融衍生市场是 一个高收益和高风险市场。金融衍生交易品种多种多样 ,相应的支付安排更为复杂和困难 , 风险一旦发生 ,对商业银行的现金流量和财务情况将直接产生重要影响 ,甚至致使财务危机。 对中间业务负债的支付风险。西方银行业的发展历程和经验表示 ,中间业务是与银行存款业务齐驱并驾的又一业务领域 ,拥有很强的盈利潜力。但风险与收益是一对双胞胎 ,中间业务在产生收益的同时 ,也会带来相应的风险。由于中间业务的睁开而肩负的或有负债 ,如财务担保、贷款承诺等 ,暗藏着