一般纳税人应纳税额的计算.pptxVIP

内容回顾;※第三节 一般纳税人应纳税额的计算;案例任务;一、销项税额的计算;(一) 一般销售方式下销售额的确定;全部价款=单价×数量 价外费用( 实属价外收入)是指价外向购买方收取的手续费、补贴、基金、集资费、返还利润、奖励费、违约金( 延期付款利息)、包装费、包装物租金、储备费、优质费、运输装卸费、代收款项、代垫款项及其他各种性质的价外收费。;凡随同销售货物或提供应税劳务向购买方收取的价外费用，无论其会计制度如何核算，均应并入销售额计算应纳税额。 销售额=全部价款+价外费用 该规定的目的是? ;注意：全部价款视为不含税收入 价外费用应视为含税收入，在征税时换算成不含税收入再并入销售额。 换算： 销售额=含税销售额/（1+税率）;例1：某商场为一般纳税人，当月销售电冰箱200台，每台零售价为3000元，求销售额。 解：不含税单价=3000/（1+17%） =2564.10元 销售额=2564.10×200=512820元。;  什么样的销售额是含税的？;【例2】某机械厂2010年发生如下经济业务： （1）2月份销售其生产的车床10台，开出增值税专用发票，其标明的单价为1000元，随着销售另外收取优质费2340元，收到转账支票一张。 （2）3月份销售电机30台，每台批发价0.7万元（不含税），开出增值税专用发票