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企业财务内部控制存在的 问题及对策建议思考 工业作为第二产业的重要组成部分，其良性发展对于国家经济稳定有着重要的作用。随着近些年来社会的不断进步与发展，工业企业获得了良好的发展机会。但随着国际环境的日趋复杂、国内竞争的日趋激烈，工业企业面临着严重的挑战。加强内部控制是企业持续发展的重要管理手段，财务内部控制作为内部控制手段之一对于企业持续发展意义重大。本文以此为切入点，分析了工业企业财务内控制度的重要性以及在工业企业中财务内部控制存在的问题，并针对问题提出了解决的方法。 一、工业企业财务内部控制的重要性 工业企业作为原料采集和产品加工制造的产业，财务管理对企业的正常运作至关重要。工业企业业务涉及原材料采购、产品加工、销售各个环节，每一环节都需要资金的参与往来，如何管理资金是企业能否持续经营关键问题。然而，部分工业企业由于缺乏财务管理出现了财务信息缺乏真实性、完整性、有效性，财务收支混乱等问题，严重的甚至会出现财务舞弊的现象。这不仅不利于企业资金的持续周转，还严重影响了工业企业的日常运营。财务内部控制作为工业企业管理层以及基层员工参与的一项集体性活动，能够有效的防范财务风险，保证企业的资金能够切实运用到实处，为企业合法合规的经营发展提供保障。 二、工业企业财务内部控制存在的主要问题 （一）部分工业企业没有财务内部控制制度和财务内部控制环境 在部分中小型工业企业当中，关于财务的职能部门仅有财务部，财务部内仅有会计核算人员及出纳人员，没有财务内部控制部门和财务内部控制制度。工業企业对于财务的认识仅仅在于财务人员为企业记账，计算企业一年的盈亏这一最基本的财务职能上。他们普遍认为内部控制应该落实在降低采购价格、减少生产废品率、提高销售额等环节上，财务不需要进行内部控制，这些企业的财务管理缺乏有效性。 （二）工业企业的财务内部控制缺乏执行力 部分工业企业虽然建立了财务内部控制制度，但是在执行过程中却缺乏有效的执行力，例如企业有可能存在着不相容岗位由同一人兼任，并为重要领导的亲属，原始凭证信息不完整、不规范，费用开支的报销不符合国家及企业有关的标准规定，成本费用的分配不符合企业实际运营状况题，销售费用、管理费用、财务费用的确认不符合会计准则的相关要求、账务混乱，账账、账实不符，个人应收账款长期挂账等多种问题。这些问题在大中小型工业企业内均有涉及且长期存在，是工业企业在财务内部控制方面失效的主要表现，导致工业企业财务内部控制缺乏有效的执行力。 三、工业企业财务内部控制失效的原因 （一）企业管理层对于财务内部控制的认识不到位 财务内部控制制度能够正确的反应企业的经营管理现状、减少企业财务问题的发生、控制企业资金的流向，减少企业的运营风险等诸多优点。因此，财务内部控制可以间接为工业企业提供经济利益、增加市场竞争能力。然而，企业管理者对于内部控制仍然局限于可以直接为企业带来经济利益的经营活动，例如采购成本的控制、生产运营中生产线使用率的控制，工人工资的控制、企业库存的平衡、产品销售份额、产品价格的控制等等。对于众多企业管理者，财务主要意义仍然是记录企业经营成果、计算企业的利润。管理者作为企业的领导者，他们的认可对于企业建立财务内部控制具有重大意义。 （二）工业企业缺乏有效的风险评估制度 财务内部控制是企业规避风险、减少损失的方法，而部分工业企业没有风险评估制度，对于企业生产经营潜在的财务风险缺乏有效的认识。财务资金流的断裂可能导致企业的倒闭，应收账款长期挂账可能导致资金不足影响企业后续发展，会计账目的失真无法为管理者提供正确的财务信息，也无法支持管理者做出正确的决策依据等潜在的财务风险由于缺乏有效的风险评估制度，潜在风险难以被识别。风险评估制度的缺失导致企业的管理者很难发现企业管理制度中存在的问题，自然难以认识到财务内部控制的必要性。 （三）工业企业财务内部控制的执行缺乏有效的监督 财务内部控制监督的缺失主要表现在两个方面。一方面，部分工业企业没有专门的监督部门，只有部分兼职人员，无法进行专门的监督管理，财务内部控制的执行形同无人监督，企业工作者不遵从内部控制制度，也不会受到相应的惩罚。这些都不利于财务内部控制的执行。另一方面，虽然部分企业内部控制具有系专门的监督管理部门，但仍然由于企业重效益轻管理的思想，内部控制监督部门在企业中的地位往往低于生产、销售、采购等部门。他们在企业当中的话语权较低，实行监督过程中常常遭遇阻碍，难以真正将监督职责落实到实处。财务内部控制的执行只能流于表面。 四、加强工业企业财务内部控制的方法 （一）改变企业管理者的观念 改变工业企业管理者的观念，是建立工业企业财务内部控制制度的第一步。企业管理者首先需要认识到企业财务内部控制对于企业正常的生产经营的重要性，明确资金控制对于企业经营的重要性，财务控制对于防范财务风险、维持