年中盘点计划方案年中盘点操作流程盘点结果分析处理.docxVIP

精品word文档，欢迎下载 PAGE / NUMPAGES 存货和固定资产 年中盘点规划 （一）目的 1、确定清产核资基准日存货和固定资产的真实性； 2、核实各仓库存货及固定资产的帐面数与库存实物数的差异性，验证存货及资产管理的有效性； 3、加强存货及固定资产管理，分析存货及资产盘盈亏产生缘由，作为鉴证机构签证依据。 （二）盘点对象和场所 1、盘点对象 公司的固定资产、存货（包括原材料、包材、低耗品、产成品、在产品）。 2、盘点场所 成品库、原料冷库、低耗库、辅料库，阴凉库，包材库，车间、各部门等。 （三）盘点时间 ____年6月29日9：00—17：30（星期二） （四）盘点分组、盘点人员安排 1、盘点人员 （1）盘点总负责人：由财务部总监担当，负责盘点工作的总指挥。 （2）现场盘点负责人：由选购供应部负责人或实物资产管理部门负责人（或其指定的、具备相应专业胜任能力的其他人）担当，指挥与督导所属单位顺当完成本次存货及资产盘点各项工作；组织调查存货及资产盘差的缘由。 （3）各具体盘点实施小组 由三人组成一个盘点小组，其中一人要熟识存货及资产，具体分为： A、盘点人：即点数人，由仓管员、各车间统计员、资产管理员担当，负责有挨次的唱报盘点存货及资产； B、复盘人：由财务部门人员担当，负责盘点人唱报盘点存货及资产的记录工作； C、监盘人：由中介机构人员担当，负责现场监督盘点。 （五）存货收发截止的把握 盘点前全部有关存货及资产单据截止时间，具体如下： 工作事项 单据名称 截止时间 1.收货单截止 选购（产品）入库单 ____/6/28 24:00 2.销货单截止 产品销售出库单 ____/6/28 24:00 3.出库单截止 材料（其他）出库单 ____/6/28 24:00 4.调拨单截止 调拨出(入)库单 ____/6/28 24:00 5.固定资产卡片截止 固定资产卡片 ____/6/28 24:00 存货及资产交易截止时间如上所述，请各部门严格执行并把握。 （六）盘点期间存货移动的把握 盘点期间，原则上不许移动存货的位置（无论是否进出公司，或在库房之间），如有特别状况而有必要搬动货物，须得到盘点现场负责人的签字同意（可在纸质存货收发单据上签字并将复印件供应应盘点小组）； 如有可能，应在进行盘点时仓库库房停止收发并不得将货物任意转移，以保证盘点结果的正确性。 对盘点期间已收到料而未办妥入账手续的原材料、半成品、成品等，应另行分别存放，并予标示，不纳入本次盘点范围。 （七）盘点操作流程 1、盘点前的会议及任务布置 盘点前召开盘点会议，讲解盘点规划，要求全部参加盘点人员熟识盘点规划和支配，熟识盘点的一般程序和基本要求。 2、盘点具体要求 （1）《存货盘点表》由仓管按仓库名称从ERP系统中列印含账面数的盘点表；盘点表的格式见附表一； （2）《固定资产盘点表》由财务人员依据用友帐套ERP系统中列印含账面数的盘点表；盘点表的格式见附表二； （3）每个小组负责所属存货、资产，严禁有意少盘、有意漏盘、有物不盘，削减人为的盘点差错。 （4）在清点工作中要留意避开重复清点同一物品：在清点完某个物品后，将结果填在清查盘点明细表上，并检查实盘数与卡片上的数字是否全都，照实盘数与卡片上的数字有出入，在确认盘点数正确之后把原错误数字划掉，将正确的数字记在卡片上并注明日期，并在卡片上签字（全名）、注明盘点日期； （5）盘点表格内信息项不得修改，若确有需要必需经全部盘点人员签字确认。 （6）全部盘点数据必需以实物盘点数为准，严禁未经过实盘就以账面数或估量数代替实存数。 （7）盘点数据的记录要使用不退色的笔。 （8）全部清点过的产品要摆放有序，以便利抽查及审计过程中的重新清点。 （9）发生盘盈、盘亏状况后，现场盘点负责人组织、帮助仓管员和资产管理员查明存货及资产盘差的缘由，并在盘点表中注明。 （八）盘点资料报送 清查盘点明细表经盘点人、复盘人、监盘人、相关部门领导签字确认后，盘点人将盘点资料报送财务部门，由财务部会计及监盘人员审核、核实。 （九）盘点结果的汇总及盘盈盘亏的分析、调查与处理 财务部在盘点结束之后， 编制盘盈（亏）明细表，分析盘点结果与实际存货结果差异，落实责任，检查是否属于会计差错或资产损失，分别收集证据进行相应的处理；中介机构对盘盈、盘亏进行鉴证； 编制存货毁损报废明细表，查明毁损报废缘由，申请专家进行鉴证；中介机构对毁损报废的存货进行现场审核； 编制盘点结果汇总表，并填列清查表，编写盘盈盘亏、