政府金融类型基金经营绩效评估实证研究.pdfVIP

第一章 緒論 1.1 研究背景與動機 民國五十年代前後，政府在因應國家情勢、促進經濟發展、安定社 會民心、鼓勵國民儲蓄及吸收社會游資的政策下，於政府預算體制內， 陸續成立貨幣存款機構（Savings Institution），對於穩定金融秩序，服務 社會大眾，有其卓越的貢獻；時至今日，這些機構雖已完成其階段性任 務，但仍繼續營運，執行其服務功能。因貨幣存款機構不同於一般商業 銀行（仲介營業資金），僅吸納資金而不以貸放資金為主要服務業務；隨 著預算法規的調整，將貨幣存款機構分別歸類為國營事業與非營業基 金，屬特種基金範疇，受財政部監督及金融法令之約束。本研究依預算 法對基金的歸類方式，將貨幣存款機構所屬之基金，歸類為「金融類型 1 基金 」，並與其他類型基金有所區隔。由於「金融類型基金」具有公營事 業的特性，在政府對公營事業基金管理之「充實國庫」與「自給自足」 的前題下 ，「金融類型基金」的經營，實扮演著多重角色，包括:貫徹政府 政策使命、參與金融市場競爭及達成充實國庫、自給自足目標等。 隨著全球經濟發展，資金市場的供需情勢產生劇烈的變動，自財政 部於民國七十九年四月公佈『商業銀行設立標準』，且於八十年核准第一 家新銀行設立以來，在銀行業激烈的競爭下，政府「金融類型基金」因 顧客偏好的轉變及服務功能的替代性，面臨了經營上重大的挑戰；金融 風暴發生後，金融機構興起合併及整合的風潮，使得「金融類型基金」 的經營環境更加險惡。如何因應金融環境金融自由化與國際化的重大轉 1依預算法對基金之分類，屬於附屬單位預算者為特種基金範疇，就我國現行之金融體系而言，政府機 關投資之公營商業銀行亦屬之；本研究所謂「金融類型基金 」，探討對象僅限於貨幣存款機構，故公 營商業銀行不列入探討範圍。 1 變?如何在的激烈的競爭環境中，達成其特定任務與功能?如何妥善配置 有限資源，提昇經營效率及競爭力?組織的經營效率應如何評估，以作為 政策擬定及改進的參考?影響經營效率的因素為何?凡此，皆為「金融類 型基金」必須加以思索的課題。 「金融類型基金」依所屬機關而言，隸屬於國防部的「軍人儲蓄作 業基金」，扮演著服務三軍及退役袍澤的重要角色 。「軍人儲蓄作業基金」 起源於國防部所屬之「同袍儲蓄會」，負責軍人儲蓄業務，自八十三年度 起，改設「軍人儲蓄作業基金」。「同袍儲蓄會」成立至今，對國軍袍澤 有過莫大的貢獻，該基金於改制前係以國防預算支應，改制成基金後， 基於「自給自足」的原則，及其業務項目與一般金融業之替代性，面對 金融環境的激烈競爭，其經營策略與管理、資源配置及規模，勢必應有 所調整，以為因應。基於「軍人儲蓄作業基金」角色的特殊性、服務民 眾的直接性及金融環境的複雜性與競爭性，其經營效率之探討實有其必 要性；因而，引發本研究之動機。 組織為因應競爭環境的快速變遷及競爭壓力的增加，唯有提昇自身 的經營效率，才能永續經營；而績效評估不僅可以反應組織使命及目標 之達成程度，亦可作為謀求改進之參考。目前政府預算體制下，對於特 種基金的績效評估方法，係依「中央政府特種基金管理準則」的規定辦 理，多偏重於財務比率之分析。由於「軍人儲蓄作業基金」的性質，與 一般金融產業相同，兼具多投入與多產出的特質，且產出與投入之間的 關係具有不確定性；因此，探討其經營效率，不能僅以單一財務指標進 行分析，而以多構面的考量，是較為合宜的衡量方法。國內外文獻中， 關於特種基金整體績效評估之相關文獻，尚屬少見。近來以多投入多產 出評估經營效率的資料包絡法（Data Envelopment Analysis ; DEA ），已廣 泛應用在政府部門及非營利事業機構的效率評估上。DEA 不但可以評估 2 受測單位的經營效率，尚可藉由差額變數值(slack variable)探討其資源配 置及最具生產力規模大小(Most Productivity Scale Size; MPSS) ，以作為評 估單位改進的參考。因此，本研究試圖從資源運用之效率觀點，採用資 料包絡法探討「軍人儲蓄作業基金」之經營效率，並進行後續分析。 再者 ，「金融類型基金」之營運，受總體經濟環境的影響甚鉅；因此， 在探討其經營效率之影響因素時，除組織內部的相關因素外，尚須納入 總體經濟因素的考量