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第五章 支付结算业务的核算;第一节支付结算业务概述; 意义 1、可以节约现金的使用，减少货币发行，有利于节省社会流通费用，稳定货币流通 2、有利于加速资金周转，促进商品生产的发展和商品的流通 3、可以集中各单位的闲散资金，稳定和扩大信贷资金的来源。;支付结算的种类 1、票据 2、结算方式 3、信用卡; 支付结算的原则 一、恪守信用，履约付款； 二、谁的钱进谁的帐，由谁支配； 三、银行不垫款。;第二节 票据业务的核算;一、支票业务的核算;二）支票的种类;三）相关规定－1;相关规定－2;相关规定－3;相关规定－4;相关规定－5;相关规定－6;相关规定－7;;现金支票票样;转账支票票样1;转账支票票样2;转账支票票样3;支票背面; 中国××银行进账单（收入凭证）2 付 全称 收 全称 款 账号 款 账号 人 开户银行 人 开户银行 人民币 （大写） 票据种类 科目（贷） 票据张数 对方科目（借） 转帐日期 年 月 日 备注： 复核 记账 ;四）转账支票的核算;2）银行受理出票人送交支票 出票人 支票＋1－3联进账单 审核，以支票作借方凭证，第二联进账单作贷方凭证，分录： 借：吸收存款－活期存款－出票人户 贷：吸收存款－活期存款－收款人户 第一联进账单作回单联给出票人，第三联进账单作收款通知交给收款人。 ;2、持票人、出票人不在同一银行开户; 付款人 支票 收款人 支票 ＋ 支票 1－2联进账单 开户行 交换 开户行 1、审核 1、审核 2、没有退票的，以支 2、第一联进账单加盖转讫 票作借方凭证 章交持票人，第二联进账 单专夹保管，支票提出交换 ;账务处理－1;账务处理－1-1;账务处理－2;;2）出票人开户银行受理出票人送交支票 流程图如下; 出票人 收款人 支票 ＋ 1－3联进账单 第三联进账单 开户行 交换 开户行 第二、三联进账单 1、审核 1、审核 2、支票作借方凭证， 2、以第二联作贷方凭证 借：吸收存款－活期存款 借：存放中央银行款项 贷：存放中央银行款项 贷：吸收存款－活期存款 3、第一联交出票人 3、第三联作收账通知交收 4、第二、三联提出交换 款人 ;支票业务练习;3、开户单位服装厂签发现金支票，支取现金90000元，备发工资，经审核无误付给现金。 4、将开户单位红星乳品厂送交支票提出交换，金额50000元，提入银行审核后通知退票，因当天不能退票，作挂帐处理。;5、提入支票一张，金额45000元，系本行开户单位蓝天贸易公司支付货款，审核后支付票款。 6、提入支票一张，金额79000元，系本行开户单位油漆厂支付材料款，因油漆厂账户资金不足，提出退票，当天不能退回，作挂帐处理。 ;二、银行汇票的核算;二）相关规定;相关规定;相关规定;相关规定;相关规定;相关规定; 三）处理程序 ③ 申请人 持票人 ① ② ⑦ ④ ⑤ ⑥