水专项“城市水污染控制”和“饮用水安全保障”主题财务验收工作.ppt

水专项“城市水污染控制”和“饮用水安全保障”主题财务验收工作 主要内容 一、财务验收原则和依据 二、财务验收对象 三、财务验收的组织管理 四、财务验收方式和内容 五、财务验收程序 六、财务验收结果及相关责任 七、民口科技重大专项项目（课题）财务验收问答 验收工作遵照“科学、公正、规范”的原则 ◆ 《民口重大专项项目（课题）财务验收办法》（财教[2011]287号） ◆ 《国家科技重大专项项目（课题）验收暂行管理办法》（国科发专[2011]314号） ◆ 《民口科技重大专项资金管理暂行办法》（财教[2009]218号） 一、财务验收原则和依据 ◆ 《民口科技重大专项管理工作经费管理暂行办法》（财教[2010]673号） ◆ 《国家科技重大专项管理暂行管理规定》（国科发计[2008]453号） ◆ 《水体污染控制与治理科技重大专项验收暂行管理细则》 ◆ 财政部批复的重大专项项目（课题）预算 ◆ 国家有关财政财务管理制度 一、财务验收原则和依据 财务验收的资金范围为纳入水专项预算管理的全部资金，包括中央财政资金、地方财政资金、单位自筹资金以及从其他渠道获得的资金等。 2010年底合同到期91个课题，中央财政投入14.86亿元，地方及其他配套27.73亿元。 二、财务验收对象 （一）相关方职责 ◆ 财政部负责统一指导财务验收工作和进行验收抽查。 ◆ 各专项牵头组织单位负责组织本专项财务验收工作。 ◆ 项目（课题）承担单位配合财务验收各环节工作。 对于多个单位联合承担的项目（课题），相关承担单位应当积极配合第一承担单位做好验收配合工作。 三、财务验收的组织管理 （二）牵头组织单位组织方式 ◆ 由各牵头组织单位财务部门会同专项实施管理办公室具体负责组织财务验收工作。 ◆ 验收工作可以通过组织财务验收专家组和委托会计师事务所等专业机构进行。 三、财务验收的组织管理 （三）分级次财务验收 ◆ 重大专项以项目（课题）为基本单元进行财务验收。 ◆ 课题承担单位负责课题内子课题的财务总结验收工作。 ◆ 同一项目且关联性很强的课题原则上集中验收，课题任务验收和财务验收同期实施。 （课题验收材料经项目承担单位审查汇总后提交部水专项办） 三、财务验收的组织管理 （四）财务验收专家组要求 ◆ 财务验收人员应当包括财务专家、技术专家等。财务验收专家组成员原则上不少于7人，其中财务专家不少于5人。专家组组长由财务专家担任。 ◆ 实行回避制度。重大专项项目（课题）承担单位、参加单位及其合作单位的人员不得作为验收专家参加本单位验收工作。 三、财务验收的组织管理 （一）财务验收方式 财务验收分为现场验收、非现场验收或两者相结合等方式。 现场验收主要是通过深入项目（课题）承担单位现场，查验会计凭证和相关财务资料、现场听取有关汇报等，形成项目（课题）财务验收意见。 非现场验收：主要是通过非现场听取汇报、查阅资料、咨询等形式进行财务验收，形成项目（课题）财务验收意见。对确需到项目（课题）现场核查有关资料的，可以组织专家到现场查阅相关资料。 四、财务验收方式和内容 （二）财务验收内容 1、财务管理制度执行情况 主要包括：财务管理制度的建立健全情况和财务管理制度的执行情况等。 2、资金到位和落实情况 主要包括：中央财政资金、地方财政资金、单位自筹资金、从其他渠道获得的资金的到位和落实情况，以及按照预算批复和任务合同书要求对任务承担单位资金拨付情况等。 四、财务验收方式和内容 （二）财务验收内容 3、会计核算和财务信息情况 主要包括：按照重大专项资金管理规定设立特设账户进行单独核算相关情况，会计核算的规范性、准确性，财务信息的真实性情况等。 4、支出内容合规有效情况 主要包括：执行国家财政财务制度及重大专项资金管理规定的支出范围和支出标准的情况，支出的目标相关性、政策相符性和经济合理性，以及资金使用效益情况等。 四、财务验收方式和内容 （二）财务验收内容 5、预算执行情况 主要包括：按照合同任务约定和课题进展执行预算的情况，按规定程序和权限调整预算情况等。 6、资产管理情况 主要包括：资产购置、资产入账、资产使用和处置情况，开放共享情况等等。 四、财务验收方式和内容 总体工作流程及2010年底到期课题 财务验收时间安排 五、财务验收程序 财务审计 验收申请 财务验收 验收抽查 2011年12月10 日前完成 2011年12月10 日前提交 2011年12月31 日前完成 （一）财务审计 ◆ 财务审计是财务验收工作的重要环节，在重大专项项目（课题）结题验收前对项目总经