电力企业生产过程及工程审计火电厂生产管理过程审计.pptxVIP

火电厂生产管理过程审计电网燃料锅炉~汽轮机发电机主变燃料管理检修管理技改管理经济指标、节能火电厂生产流程简介火电厂生产过程审计范围燃料管理过程技改工程实施计划检修过程能耗指标分析……1燃料管理审计燃料审计为什么？燃料成本占发电成本70%左右燃料供应商复杂燃料的计量很难精确煤质化验的准确性入炉煤量、煤耗计算困难燃料管理审计燃料供应商入炉燃烧燃料管理流程介绍燃料采购原煤仓燃料检质入炉煤化验燃料检斤皮带秤称重燃料接卸燃料仓储斗轮机上煤燃料管理审计{供应商管理采制化管理计量管理合同管理{燃料管理入厂煤管理煤场管理入炉煤管理煤耗计算关键燃料管理审计如何从众多的供应商中发现异常？？折合标煤单价比较供应商多供应量不一热值不一单价不一示例：某电厂供应商煤价比较表燃料管理审计如何从众多的供应商中发现异常？工作流程建立供应商煤价比较表将供应商煤价折合成标煤单价筛选出标煤单价异常的供应商重点分析异常的供应商查相关的结算凭证及附件出具审计底稿底稿：燃料采购结算过程中让步较大 燃料管理审计来 煤入厂煤检质环节审计要点不同的运煤方式，其采制化所关注的重点不一样！采 样关注重点制 样化 验燃料管理审计火车煤的采制化特点入厂煤检质环节审计要点采样的代表性，车皮是否混编采样点的选择，是否采样9点法机械采样装置的工作情况，原始记录采样、制样过程是否在控底稿举例：燃料审计工作底稿-采制化.doc采制化工作底稿燃料管理审计汽车煤的采制化特点入厂煤检质环节审计要点是否做到每车都采样采样过程是否有效监控制样过程是否按照要求完成采样、制样过程是否在控燃料管理审计船运煤的采制化特点入厂煤检质环节审计要点在卸煤的过程中，是否分层采样连续自动采样装置是否正常工作采样、制样过程是否在控化验结果与第三方结果的对比燃料管理审计轨道衡称重的审计入厂煤检斤环节审计要点从技术的角度查轨道衡的安装、使用情况查轨道衡的记录流水账，与入厂煤的汇总数量进行对比现场查看轨道衡的称重过程、以及记录情况底稿示例：燃料审计工作底稿-轨道衡.doc轨道衡安装位置不合理燃料审计工作底稿-轨道衡.doc 燃料管理审计船运煤检斤的审计入厂煤检斤环节审计要点查水尺的记录，并与报表核对（抽查水尺的录像资料）查皮带秤的记录，现场查看皮带秤的安装位置、工作情况查货单的记录、统计运损燃料管理审计汽运煤检斤的审计入厂煤检斤环节审计要点现场查看称重记录及称重方式，查空车过秤的情况抽查供应商的过秤记录、与汇总记录核对查看过秤的监控情况燃料管理审计底稿：燃料验收—数量验收.doc示例一底稿：库存盘点—盘盈及处理.doc示例二入厂煤检斤环节审计要点底稿示例燃料验收—数量验收 库存盘点—盘盈及处理 燃料管理审计燃料盘存方式简介燃煤仓储环节审计要点煤场存煤量=煤场体积×存煤的密度通常采用分层压实、激光仪器测量等方法，但是，准确度很难保证很难取得准确的数字，多采用经验数据，常有为调节库存而调节密度燃料管理审计盘煤很难盘准！盘亏(盈)审计示例1燃煤仓储环节审计要点依据：能量守恒入厂煤量×入厂煤热值 =入炉煤量×入炉煤热值+存煤量×存煤热值例某电厂2005年上半年煤场亏空估算燃料管理审计盘亏(盈)审计示例2燃煤仓储环节审计要点某发电厂200×年4月30日转账凭证第55号，燃料盘亏1464.76吨，金额367727.58元，200 ×年5月31日转账凭证第55号，燃料盘亏1868.1吨，金额453742.81元，合计燃料盘亏3332.8吨，金额821470.39元。增值税进项税未转出金额106791.15元（821470.39元*13%）。燃料盘亏未见审批批准手续，直接在生产成本中列支亏损 燃料管理审计盘亏(盈)审计示例3燃煤仓储环节审计要点底稿：燃煤库存计价不当例底稿：煤场库存—盘盈 例燃料管理审计盘亏（盈）审计示例4燃煤仓储环节审计要点 审计组通过查阅每个月的煤场盘点记录，发现煤的密度值变化较大，密度在0.8-1之间变化，密度变化过大，使得煤场盘点结果的可信性降低。评审组还发现，某电厂每个月的盘煤结果都和帐上一模一样，如此精确的帐实相符，令人难以相信。 燃料管理审计煤场盘点过程中密度变化较大盘亏（盈）审计示例5燃煤仓储环节审计要点 2005年累计储存损失1975吨，按全年平均购煤单价331.7元/吨计算,折合金额655,108元。经查阅2005年平某公司“月盘煤报告”，煤场始终处于盘盈状态。根据《生产用煤炭（石油）供应、耗用与结存月报（电生16-1表）》填制办法规定，盘盈时储损应记0吨。 燃料管理审计违规计入储损盘亏（盈）审计示例6燃煤仓储环节审计要点 （1）月盘点表中“月初结存量”采用的是上月盘点时“帐面存煤量”。根据规定，应结转上月末实际盘点结存量（月末24点存煤量）。 （2）水份差在盘点时没有进行考虑，但在2