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食堂管理培训萧山区教育局2014年5月培训主要内容第一节 食堂管理存在问题第二节 新文件解读第三节 财务核算第四节 2013年民办学校食堂财务检查通报第一节 食堂管理存在问题一、食堂建账核算不规范（一）原始资料不齐全，主要表现：1、没有完整的会计账和出纳账 。2、大额发票，特别是累计结账的发票，缺乏明细附件。3、“预收伙食费”转“食堂收入”的核算缺少依据。4、收费票据存根遗失。一、食堂建账核算不规范（二）食堂资金管理欠规范，主要表现：1、所有支出全部用现金支付。2、收费票据总额与会计记账金额存在着差距，而且数额较大。3、收入没有全部入账，存在坐支现金现象。 4、伙食收入垫付日常行政支出，或借款给个人和其他单位。 一、食堂建账核算不规范（二）食堂资金管理欠规范，主要表现：5、预收伙食费和菜卡冲值没有票款同步，存在公款私存现象较多。6、非食堂收入在食堂账户中核算，如财产残值收入、小店承包款。一、食堂建账核算不规范（三）食堂成本核算不规范，主要表现：1、凭证中发现有支出的发票，但会计记录与出纳日记账均未体现。2、会计只反映“现金”与“预收伙食费”、“食堂收入”与“食堂支出”两组对应科目的流水账。3、支出凭证多数为自行填写的自制凭证或自制的收款收据，缺乏真实性。一、食堂建账核算不规范（三）食堂成本核算不规范，主要表现：4、成本核算大起大落，如每月的结余要么大量结余，要么大量赤字