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（业务管理）业务练习 1.某公司资料如下： 壹、会计科目表及某年 12 月份期初余额： 科目编码科目名称借贷方向期初余额(元)期初数量 1001 现金借 4170 1002 银行存款借 193905 1131 应收账款借 62550 113101 应收账款-E 公司借 22935 113102 应收账款-F 公司借 39615 1133 其他应收款借 10425 113301 其他应收款-张三借 10425 113302 其它应收款-E 公司借 1151 预付账款借 1201 物资采购借 120101 物资采购-甲材料借 120102 物资采购-乙材料借 1211 原材料借 120930 121101 原材料-甲材料 121102 原材料-乙材料借417001000 1243 库存商品借 521250 124301 库存商品-A 产品借 191820600 124302 库存产品-B 产品借 329430600 1301 待摊费用借 33360 1401 长期股权投资借 123015 140101 长期股权投资-股票投资借 123015 1501 固定资产借957015 1502 累计折旧贷431595 1901 长期待摊费用借 145950 1911 待处理财产损溢借 2101 短期借款贷 120930 2111 应付票据贷 79230 2121 应付账款贷 110505 212101 应付账款-丙单位贷29190 212102 应付账款-丁单位贷81315 2131 预收账款贷 70890 213101 预收账款-F 公司贷 70890 2151 应付工资贷 2153 应付福利费贷 43785 2161 应付股利贷 25020 2171 应交税金贷 12510 217101 应交税金-应交增值税贷 应交税金-应交增值税-进项税额贷 应交税金-应交增值税-销项税额贷 217106 应交税金-应交所得税贷 12510 2181 其他应付款贷 58380 2191 预提费用贷 20850 2301 长期借款贷439935 3101 股本贷 529590 3111 资本公积贷60465 311107 资本公积-其他资本公积贷 60465 3121 盈余公积贷 168885 312101 盈余公积-法定盈余公积贷 168885 312103 盈余公积-法定公益金贷 3131 本年利润贷 3141 利润分配贷 314102 利润分配-提取法定盈余公积贷 314103 利润分配-提取法定公益金贷 314110 利润分配-应付普通股股利贷 314115 利润分配-未分配利润贷 4101 生产成本借 410101 生产成本-A 产品借 410102 生产成本-B 产品借 4105 制造费用借 5101 主营业务收入借 510101 主营业务收入-A 产品借 510102 主营业务收入-B 产品借 5102 其他业务收入借 5301 营业外收入借 5401 主营业务成本借 540101 主营业务成本-A 产品借 540102 主营业务成本-B 产品借 5405 其他业务支出借 5501 营业费用借 5502 管理费用借 5503 财务费用借 5601 营业外支出借 5701 所得税借 将软件中科目 410101“基本生产成本”改为 “生产成本-A 产品” ，软件中410102“辅助生 产成本”改为 “生产成本-B 产品” 。 二、企业某年 12 月份经济业务(每笔业务做壹张凭证) ： 1.向丁厂购买甲乙俩种材料,增值税专用发票上记载,甲材料40 吨,单价 190 元,计 7600 元, 增值税为 1292 元,乙材料20 吨,单价 40 元,计 800 元,增值税为 136 元,全部款项以银行存款 支付。 借:物资采购-甲材料7600 物资采购-乙材料800 应交税金-应交增值税-进项税额 1428 贷:银行存款 9828 2.之上所购买甲乙俩种材料,以银行存款支付装卸搬运费840 元,按重量比例分配。 借:物资采购-甲材料560 物资采购-乙材料280 贷:银行存款 840 3.前所购甲乙俩种材料,按其实际成本入库。 借:原材料-甲材料8160 原牧?乙材料 1080 贷:物资采购-甲材料8160 物资采购-乙材料 1080 4.向银行提取现金29000 元,以备发放工资。 5.以现金发放本月工资。 6.期末分配本月应付工资,其中生产工人工资为 17280元,(生产A 产品耗用 1540工时,