审计学之审计规划.pptxVIP

第三讲 审计规划;业务的承接;评估客户的诚信：;应注意回避高风险的客户;;;;判断自身的能力与资源：;审计团队的合理组合;行业审计专家和组织结构重构;行业专门化的形成;行业专门化的影响：;专家意见的利用;考虑独立性：;形式上独立性的规则及实际状况;签定审计业务约定书;业务约定书的内容：;案例1：美国1136租户案件;;了解被审单位情况及环境并评估重大错报风险;KPMG的BMP的构成要素;简化主义审计方法与风险导向战略系统审计方法的比较;目的与要求：;调查了解的方法：;观察与检查;调查了解的内容：;行业状况;法律环境及监管环境;影响经营的其他外部因素;被审单位的性质;;会计政策的选择和运用;目标、战略以及相关经营风险;财务业绩的衡量和评价;识别和评估财务报表层次与认定层次的重大错报风险：;重大错报风险存在的可能;;;;需要特别考虑的重大错报风险：;财务报表舞弊行为;;;;注册会计师检查会计错弊的职责：SASNo.99; 舞弊三角理论;上市公司会计舞弊主要动机;;;;;● 股票期权产生扭曲的激励效果：;;;;; 重要性;重要性的判断：; 三种重要性水平;重要性与审计风险的关系：;重要性水平的确定：;评价错报的影响：;;总体审计策略;总体审计策略中应清楚说明：;审计师的定期轮换制度; 审计师任期对专业能力的影响：学习效应 ; 审计师任期对独立性的影响：利益冲突 ;;;qua