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商业银行资本管理指标体系及内容
一,资本类型
1、一级资本(亦称核心资本)
所谓核心资本,具体是指商业银行可以永久使用和支配的自有资金。
(1)一级资本包括核心一级资本和其它一级资本两类。
(2 )核心一级资本包括实收资本、资本公积、盈余公积、一般风险准备、未分配利润、少
数股东资本可计入的部分。
(3 )其它一级资本包括永续债、优先股等其它一级资本工具以及少数股东资本可计入的部
分。
(4 )一级资本占全部资本总额的比例必须在 50%以上。
(5 )一级资本的扣除项应包括:
第一,商誉、其它无形资产(土地使用权除外) 、由经营亏损引起的净递延税资产和贷款损
失准备缺口;
第二,资产证券化销售利得、 确定受益类的养老金资产净额、 直接或间接持有本银行的股票;
第三,对资产负债表中未按公允价值计量的项目进行套期形成的现金流储备 (正值予以扣除、
负值予以加回) ;
第四,商业银行自身信用风险变化导致其负债公允价值变化带来的未实现损益。
2 、二级资本(亦称附属资本)
1)二级资本主要包括次级债、二级资本债、混合资本工具、超额贷款损失准备以及少数股
东资本可计入部分等, 其中权重法和内部评级法计量信用风险加权资产的, 其超额贷款损失
准备可计入二级资本,但比例分别不得超过信用风险加权资产的 1.25%和 0.60%。
2 )商业银行二级资本工具有确定到期日的,应当在距到期日的最后五年,按 100%、80%、
80%、60%、40%、20%的比例逐年减计至二级资本。
二,风险加权资产
风险加权资产包括信用风险加权资产、市场风险加权资产和操作风险加权资产三类。
1、信用风险加权资产
(1)可采用权重法或内部评级法进行计量,通常情况下中小银行主要采取权重法来计提信
用风险加权资产。
(2 )所谓权重法, 即首先从表内资产账面价值中扣除相应的减值准备, 然后乘以风险权重。
表外项目则以名义金额为基础乘以信用转换系数得到等值的表内资产, 再按表内资产的方式
进行处理计提。
(3 )表内资产的风险计提方式如下:
第一,商业银行持有中央政府、央行、政策性银行债权的风险权重为 0,持有中央政府投资
的 AMC 为收购国有银行不良贷款而定向发行的债券风险权重为 0。此外,以风险权重为 0
的金融资产作为质押的债权风险权重也为 0.
第二,商业银行对公共部门实体 (省级及计划单列市政府、 收入源于中央财政的公共部门等) 、
对其它商业银行原始期限三个月以内(含) 、对 ABS 的债权风险权重为 20%,不包括公共部
门实体投资的工商企业债权。
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第三,商业银行对我国其它商业银行一般债权的风险权重为 25%、次级债权为 100%。
第四,商业银行对一般企业债权的风险权重为 100%,对符合条件的小微企业债权风险权重
为 75%,对工商企业股权投资的风险权重为 400% (被动持有或因政策性原因持有) 和 1250%
(其它)。
第五, 商业银行个人住房抵押贷款风险权重为 50% (追加贷款为 150%)、对个人其它债权的
风险权重为 75%。
2 、市场风险加权资产
第一,所谓市场风险是指因市场价格(包括利率、汇率、股票价格和商品价格)的不利变动
引起的银行表内外业务发生损失的风险。 具体包括商业银行交易账户中的利率风险和股票风
险,以及全部汇率风险和商品风险。
第二,商业银行可
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