对商品的课税.pptxVIP

第八讲 对商品和劳务的课税商品税的超额负担最优商品税增值税营业税消费税商品和劳务税，简称商品税，也称流转税，是指在生产、流通或服务过程中，以商品和劳务的流转额（或数量）为课税对象的课税体系。中国主要的商品税税种：增值税、营业税、消费税、关税。一、商品税的超额负担超额负担的定义(Excess Burden, 或 Dead-weight-Burden)：政府征税引起的社会福利损失大于政府获得的税收的数额。通过无差异曲线或补偿需求曲线可以对商品税的超额负担加以考察。使用无差异曲线度量商品税的超额负担商品2aH超额负担E2 N = ME3－G E2税收收入GE2GbI2cH’MI1等价变化ME3 E2Q22NE1Q21Q23 E3 CB’BOQ12Q11商品1Q13商品税的超额负担超额负担既然是政府征税后，消费者减少对征税商品的需求量而引起的，那么，如果商品的需求量不因征税而发生变化，征税还存在超额负担吗？ 商品2HI1E1Q21I2H’ E2Q22a E3 Q23BCB’Q11Q13商品1Q12需求无弹性时商品税的超额负担 存在没有超额负担的税种吗？如果能够选择一种税，使政府能够得到消费者损失的全部（即全部等价变化），那么，商品税的超额负担便可以消除。事实上，不考虑个人收入状况和行为，按人头征收的总额税（Lump sum tax）就具备这样的特征。 总额税(lump sum tax)的