审计工作底稿(PPT53页).pptxVIP

第六章 审计工作底稿;主要内容;第一节　审计工作底稿概述;;;;;;;;;;;;;;;;;五、审计工作底稿的内容 1.总体审计策略。 详见教材附录2－1。 2.具体审计计划，包括： （1）风险评估程序审计工作底稿 教材7.2。 （2）控制测试审计工作底稿 教材8.3。 （3）实质性程序审计工作底稿 教材8.4。 （4）特殊事项审计程序审计工作底稿 教材第13-17章。 ;3.分析表，主要是指对被审计单位财务信息执行分析程序的记录。 4.问题备忘录，指对某一事项或问题的概要的汇总记录。 5.重大事项概要。 6.询证函回函。 【链接】教材“积极式询证函”举例，详见参考格式9-1。 7.书面声明。 【链接】教材“书面声明”举例，详见参考格式18-1。 8.核对表。 9.有关重大事项的往来函件(包括电子邮件)。 10.被审计单位文件记录的摘要或复印件。 11.审计业务约定书。 12.管理建议书。 13.项目组内部或项目组与被审计单位举行的会议记录。 14.与其他人士(如其他注册会计师、律师、专家等)的沟通文件及错报汇总表等。 ;第二节　审计工作底稿的格式、要素和范围;;;1.确定测试目标 拟测试的控制：甲公司2013年所有采购订单按照公司要求需要经总经理李镐或其授权人汪风签字确认 测试目标：确认在本期间内该项控制的运行是有效的 相关交易和账户与认定：存货、应付账款、预付账款等账户的存在