会计学课件第三章流动资产.pptxVIP

第三章 流动资产;第一节 货币资金;2、核定库存现金限额 3、如实填写现金的来源和用途 4、不得坐支现金 企业从现金收入中直接用于现金支出，称为坐支 5、其他有关规定 不能利用转账支票等套取现金 不能利用银行账户为其他单位或个人套取现金 不能用借条、白条等顶替库存现金 不能将企业的现金收入作为个人储蓄存人银行 不能建立“小金库”，保留账外公款;（二）现金的核算;2、举例;二、银行存款;（二）银行存款的核算;2、设置银行存款明细分类账;3、银行结算方式;3、银行结算方式;3、银行结算方式;3、银行结算方式;三、其他货币资金（除现金、银行存款）;（二）核算;3、举例;第二节 短期投资;二、投资的目的和动机;第二节 短期投资;四、短期投资的取得成本;（二）短期投资的取得：取得时实际支付的全部价款;例1-2：承上例，当股利收到时，会计分录为： 借：银行存款 6 000 贷：应收股利——乙公司 6 000 例2-1：若上述买价中不含已宣告但尚未分派的现金股利： 借：短期投资——股票投资（乙公司）121 000 贷：银行存款 121 000 例2-2：若买价中不含已宣告但尚未分派的现金股利 借：银行存款 6 000 贷 ：短期投资——股票投资（乙公司