刍议中小企业内部控制存在的问题及对策（论文范文）.docVIP

刍议中小企业内部控制存在的问题及对策（论文范文） 文档信息 主题： 关于“论文”中“管理论文”的参考范文。 属性： F-010T3X，doc格式，正文4212字。质优实惠，欢迎下载！ 适用： 作为文章写作的参考文献，解决如何写好实用应用文、正确编写文案格式、内容摘取等相关工作。 目录 TOC \o 1-9 \h \z \u 目录 1 正文 2 搞要 2 关键字：中小企业 内部控制 概念界定 存在问题 具体对策 2 一、相关概念界定 2 （一）内部控制的概念及其重要性 2 （二）中小企业管理特点 3 二、我国中小企业内部控制存在的问题 3 （一）风险意识薄弱 3 （二）内部控制环境欠佳 4 （三）内部控制机制不健全 4 （四）企业信息流通不畅 4 （五）监督体系不健全 5 三、完善中小企业内部控制的具体对策 5 （一）进一步树立现代企业价值理念 5 （三）要建立完善的风险防范机制 6 （四）重视企业信息与沟通 7 （五）强化企业内部审计的独立性 8 参考文献： 8 论文原创声明（模板） 8 论文致谢（模板） 9 正文 刍议中小企业内部控制存在的问题及对策（论文范文） 搞要 摘要：摘要：内部控制体系作为现代企业制度的核心，从产生到广泛应用始终是企业生命力的重要保证。中小企业是市场经济发展的动力，在新形势下如何加强和完善企业的内部控制具有十分重要的意义。文章从界定内部控制的概念及其重要性、中小企业管理特点等问题出发，分析了当前我国中小企业内部控制中存在的问题，进而提出了完善我国中小企业内部控制的具体对策 关键字：中小企业 内部控制 概念界定 存在问题 具体对策 中图分类号： 文献标识码：A 文章编号：1004-4914（2016）04-281-02 一、相关概念界定 （一）内部控制的概念及其重要性 内部控制是指在一个单位内部，为了保证业务活动的有效进行，保护资产的安全和完整，防止、发现、纠正错误与舞弊，保证会计资料的真实、完整而制定和实施的政策与程序。加强企业的内部控制有利于防止企业资产的的流失，实现资本的保值增值，保证会计信息的真实性和准确性，增强决策的科学性，有效地防范公司经营风险，强化公司管理，减少决策失误，降低道德风险，提高经济效益。它已经成为衡量现代企业管理水平的重要标志之一，完善企业内部控制制度，保证会计信息的质量，对于完善公司治理结构和信息披露制度，保护投资者的合法权益并保证资本市场的有效运行有着非常重要的意义。因此，如何加强和完善企业的内部控制，已经成为各方面关注的热点问题。 （二）中小企业管理特点 多数中小企业为个人或家庭所控制，所有权和经营权高度统一，管理的层级相对较少，管理层在重大的所有权利益和权力上占据主导地位。出于对经营成本的控制，中小企业经常将员工人数减少到最低。由于人手不足，工作无法细分，每位员工承担更多的职责。按照功能划分部门、确定权责、岗位分工及相互制衡的管理措施较少实施。此外，由于中小企业倾向于采取家族式经营模式，企业主拥有家长式权威，一个人决定着企业的经营政策和管理措施，容易凭主观判断分派职权，“人治”色彩浓厚，管理制度缺乏一定的规范性。 二、我国中小企业内部控制存在的问题 （一）风险意识薄弱 中小企业风险无处不在，风险既有企业内部造成的，也有来自外部的。管好风险己经成为企业管理不可缺少的一部分，它在有效决策和最大化经济实效工作中发挥重要作用。但是我国中小企业风险意识特别薄弱，风险管理不规范，没有风险防范管理机制，风险的事先防范措施几乎为零，绝大多数的中小企业都没有建立专门的风险管理机构，没有有效的风险评估机制。通常情况下，企业管理者只有在遇到风险时才会去采取措施应对风险，而应对的措施也只是依靠管理者自身的经验，缺乏科学、系统的风险防范体系。 （二）内部控制环境欠佳 控制环境的优劣影响员工的管理意识，直接影响着企业内部控制的实施效果。企业内部控制环境的建设是内部控制其他要素发挥作用的基础，也直接影响到企业内部控制的贯彻和执行，甚至会影响企业经营目标及整体战略目标的实现。而我国目前大多数中小企业尚未建立完善的公司治理结构，产权不明晰，企业管理层和员工整体素质不高，董事会与监事会形同虚设，缺乏优秀的企业文化。这些使得中小企业的控制环境比较薄弱，影响内部控制的执行及其执行的效果。 （三）内部控制机制不健全 1.不相容职位没有分离，岗位设置缺乏牵制。中小企业由于规模较小，存在控制方面缺失，特别是一些不相容的职务未分离。中小企业出于成本等方面的考虑，会尽可能的少用人、用能人，如在财务部门中，经常由一个人承担多项工作，这其中就出现很多集不相容职务于一身的情况。如：开票、收款、填凭证、记