内部控制与ERP【共享精品#x2d;ppt】.pptxVIP

內部控制與;特別爲各位調製的套餐內容;nterprise esource lanning;背景說明;思考重點;與競爭對手間的「差異」 ■產品品質的差異 ■客服的差異 ■售價的差異;叢林遊戲一小故事;美女與野獸一小故事;9;國內ERP系統架構圖;中正國際航空站整合架構;系統目標;涵蓋業務;預算提列與分配估計;動支請示作業;動支紀錄;工程、計畫 （工程管理）;預算控制會簽系統;預算執行績效査詢;會計核心工作排比;Internal Control;內部控制的定義;有效的內部控制(目標);內部控制要素 ■控制環境 ■風險評估 ■控制活動 ■資訊與溝通 ■監督;目標是一個單位所欲奮力達成者；而內部控 制的組成〔則是達成該目標所必備的。每 一個組成要素皆適用於所有的目標類別，例;A04 A05營運效果及效率 B04 B05財務報導之可靠性;如何建立危機預防制度;審查公司的規章制度 ■先看公司的規章制度可不可能造成危機。 然後把所有可能的危機列出，找出每個可 能導致危機發生的狀況，再建立監控制度 偵測每個狀況。每個環節都可能出現危機 ，必須逐一建立監控預防機制。 ■正確的 ，是大約每五到十年就把公司 的各項辦法規章拿出來好好看看，有定期 的檢討才會有定期的進步。;內部控制與ERP;有了ERP系統，很多內部控制的機制，都可 以由電腦自動完成及替代。?所以說，ERP是 內部控制的最佳實務作法(Best Practice)， 亦不爲過。;內部控制的角色與責任;內部控制的限制;33;內部稽核;內部稽核的目的;ERP更需要嚴謹的內部控制;資訊處理部門的功能及職責劃分;■我國政府有關內部控制之現行法規與作法，就控 制環境之建構而言，尙待加強。 ■內部控制之監督可分爲持續性監督(ongoing monitoring)與個别評估(separate evaluation)，二者不可偏廢。V ■內部控制不應只著重防弊，更應著重施政目標之 達成。 Vk r ■大多偏好由會計人員負責建立機關之內部控制制 度，這是危險的訊號。 ■內部控制制度之建立，則可由上級機關訂定準則 規範,下級機關遵行制定內部控制制度手冊 是蘭檢討、修定° iHh;百億國票風暴;楊瑞仁;楊瑞仁假釋駁回;楊瑞仁被收押禁見;國際票券金融公司離職營業員楊瑞仁涉嫌自 去(83)年9月起，盜用發行公司商業本票一 百億元，供應主力炒作高興昌股票資金。;高興昌股票炒作案的主要人物之一楊瑞仁到 案後專案小組對於楊瑞仁的景背甚感興趣;■去年九月起，和鄭楠興共謀，先冒用國票 公司的空白商業本票，偽刻國票授信客戶 的印鑑作發票人章，偽開三至五個月到期 的商業本票，再利用每天一大早國票公司 尙未營業前的空檔，在這些本票上盜蓋國 票公司有權簽章人員保證章及簽證章。 ■楊瑞仁說，他順利僞造這些商業本票後， 再持向台銀信託部等近十家行庫詐借得逞 一百餘億元，將詐得的資金交給鄭楠興的 亞太集團，購進約十八萬張的高興昌股票 ，鎖定籌碼，拉抬股價。事後又將其中三 萬餘張高興昌股票持向各金融機構質借， 爭取更多的資金，反覆操作。 .;金融檢查不落實;國票風暴與信心危機;分析;國票是票券業的老大，地位雖高，但管理卻未必更 有效率。票券業發行商業本票最重要的內部控制有 三道防線： 一、 空白商業本票的數量控管 商業本票是流通性有價證券，票券公司印製好空白 商業本票給客戶廠商自己塡好，並蓋妥廠商在銀行 開戶的印鑑章備用。通常，廠商一季可拿到三張， 而票券公司給的空白商業本票每天要送金庫；給廠 商時，也要簽收。此次事件中，誰簽收？有無核對 二、 要有票券公司的簽記章，及 三、 保證章。這兩種印章通常都是經理或副理保管 ，涉案人楊瑞仁僅是一名基層辦事員，居然能夠輕 易擊破上述三道關卡。;公司管理疏漏 ■事件的情節都很「簡單」，管理稍微上軌 道的公司都可以防範避免。 ____ ■最諷刺的是，票券公司還是替別人保證信 用的機構。這樣鬆散無能的管理，與相對 往來機構之間的漫不經心；已經不僅僅是 兩個機構董監經營者的行政疏失而已。;I票內部控管太差;稽核首重貫徹執行 ■唯有積極強化內部稽核制度才能防堵這類 事件的發生，不僅是制度的建立，更重要 的是貫徹執行。■ ■內控制度每一家金融機構都有，但是過去 國票太重視效率了，造成內控不夠嚴謹， 使不法之士有機可乘。 ____ ■電腦系統的修改也是重要的變革;痫金檢報告電腦化;■在國票案，國票對於空白商業本票、重要 印鑑章戳及電腦的管制均若有空虛，台銀 信託部亦疏於起碼的對帳，方令楊瑞仁有 機可趁。企業或金融機構的聲譽在此，不 僅未能名實相符，反而日久玩生，在繁忙 的日常作業中成爲輕忽內部管理與控制基 本工作的根源，而且其怠忽的程度，甚至 已經違反