广东理财规划师考试模拟卷（新版）.docVIP

广东理财规划师考试模拟卷 本卷共分为2大题50小题，作答时间为180分钟，总分100分，60分及格。 严格遵守考试纪律，维护考试秩序！ 一、单项选择题（共25题，每题2分。每题的备选项中，只有一个最符合题意） 1.下列各项中，属于美国居民的是__。 A．绿卡持有者B．本年度在美国未住满183天C．按当前日历年度计算，本年度在美国未住满31天，本年度和前两个年度未住满183天的个人D．到美国短期出差或度假的外国公民，只要证明在居住时问(10天或少于10天)内，仍与其他国家保持着密切的联系，他就不会被视为美国居民 参考答案：A[解析] 美国居民身份的界定依据如下标准：①绿卡持有者；②按当前日历年度计算，本年度在美国住满31天，本年度和前两个年度共住满183天的个人。本年度和前两个年度居住天数的计算方法是：本年度居住天数+1/3×前一年度居住天数+1/6×再前一年度居住天数≥183天。 2.下列关于日本纳税人的说法错误的是__。 A．日本个人所得税纳税人分为居民和非居民B．非常住居民纳税人就来源于日本的收入缴税，来源于国外的收入均不缴税C．常住居民纳税人就其全球所得纳税D．非居民纳税人只就来源于日本的所得缴纳个人所得税 参考答案：B[解析] 非常住居民纳税人除就来源于日本的收入缴税外，还要就来源于国外但汇回日本的那部分收入缴税。 3.资本利得和投资所得就是当非居民在本纳税年度在美国停留超过183天时，其源于美国的净资本利得需按__的税率缴税。 A．10%B．15%C．25%D．30%， 参考答案：D[解析] 资本利得和投资所得就是当非居民在本纳税年度在美国停留超过183天时，其源于美国的净资本利得按30%的税率缴税。此条款只适用于不被作为居民来征税的个人。对于实体资产而言，资本利得税的征收与其是否在美国出现无关。 4.作为一种长期的减税手段，日本政府已经准许每个纳税人享受一个固定比例的减税额，下列说法正确的是__。 A．国民所得税税额可减少30%B．地方居民税税额可减少15%C．国民所得税税额可减少15%D．地方居民税税额可减少20盼 参考答案：B[解析] 作为一种长期的减税手段，日本政府已经准许每个纳税人享受一个固定比例的减税额，国民所得税税额可减少20%(最大减税额为每年25万日元)；地方居民税税额可减少15%(最大减税额为每年4万日元)。 5.属于美国个人所得税的课税所得的是__。Ⅰ．薪金所得 Ⅱ．经营所得 Ⅲ．利息所得Ⅳ．失业所得 Ⅴ．凭借“出差身份”获得的生活费补助 A．Ⅰ、Ⅱ、ⅤB．Ⅰ、Ⅲ、ⅤC．Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅤD．Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ 参考答案：D[解析] 在美国，个人所得税的课税所得包括：．薪金所得、经营所得、利息所得、红利所得、租金所得、公共养老金所得、私人养老金所得、失业所得、资本利得等。居民或非居民外国雇佣者凭借其“出差身份”(travel status)，得到的基本生活费和旅费的补助不需缴税。 6.德国个人所得税实行__的形式。 A．分类所得税制B．综合课税税制C．三元课税税制D．分类所得、综合计证 参考答案：D 7.下列关于德国纳税人的说法错误的是__。 A．纳税人离开德国之后，如迁移到低税负的国家，该居民还须至少连续5年承担德国的无限纳税义务B．如果纳税人在德国境内还拥有其他重要的经济利益，可使用扩展的有限纳税义务C．纳税人离开德国之后，如迁移到低税负的国家，该居民还须至少连续3年承担德国的无限纳税义务D．在德国停留的时间在任一日历年度超过16个月或连续跨年度地停留6个月，即被认为是德国居民 参考答案：C[解析] 纳税人离开德国之后，如迁移到低税负的国家，该居民还须至少连续5年承担德国的无限纳税义务。 8.在美国税制改革中，下列哪项税种不是税制改革的方向__。 A．统一税B．无限宽免税C．资本利得税D．所得税 参考答案：C[解析] 在美国，开征新的税种，如统一税、无限宽免税，以取代所得税，已成为其税制改革的方向。 9.非居民源于美国的利息、红利、租金、特许权使用费所得，均被课以比例税，且税率为__。 A．10%B．15%C．25%D．30% 参考答案：D[解析] 非居民源于美国的利息、红利、租金、特许权使用费所得，均被课以30%的比例税，但非居民外国人可申请就其实体资产出租收入按累进税率缴税。另外，某些“证券利息”可以享受免税。 10.根据美国税制的规定，下列表述错误的是__。 A．居民外国人可就其在国外已缴纳的所得税额申请税收抵免B．拥有资产12个月以上的个人缴纳资本利得税时，联邦最高税率为20%C．联合申报也适用于寡妇或鳏夫D．非居民可享受户主或联合申报所能享受的低税率 参考答案：D[解析] 按照美国税法的规定，非居民不得享受户主或