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— PAGE \* Arabic 1 — 风险管理读书心得 风险管理读书心得  风险管理，简言之，就是对风险实施有效的管理，确保将风险控制在与总体目标相适应并可承受的范围内。  人类认识风险的历史几乎与人类的文明一样久远。虽然人类真正提出“风险”并对之进行研究不过始于18世纪，但是当人类的第一个成员思考明天的生存问题的时候，人类对风险的认识就开始了。然而，对风险的掌握是一个极其漫长的过程。人类活动的扩展引起风险日趋复杂，其种类不断增加；同时，风险的发展又刺激了风险管理的发展。  我们可以从风险及风险管理的若干个“第一”中了解一下它的历史与发展；  第一个准确、科学地描述风险的科学家。瑞士数学家贝努利1705年发现了大数定律。大数定律后来成为一切保险的计价基础。  第一家保险公司。世界上第一家保险公司于1720年在伦敦成立。当时英国人已经在定价时使用了抽样的统计方法。标志着风险管理在实际应用中的重大进展。  第一个权威性的“内部控制”定义。1949年美国审计程序委员会下属的内部控制专门委员会经过两年研究  发表了题为《内部控制，协调系统诸要素及其对管理部门和注册会计师的重要性》的专题报告，对内部控制做了权威性的定义。  第一个提出“风险管理”的人。1955年，在美国宾夕法尼亚大学的沃顿商学院，施耐德教授提出了“风险管理”的概念。  第一个国家风险管理标准的诞生。1995年由澳大利亚和新西兰联合制订了世界上第一个国家风险管理标准，明确定义了风险管理的标准程序。  第一个中国的全面风险管理指导性文件发布。2006年6月6日，国务院国有资产监督管理委员会发布了《中央企业全面风险管理指引》，标志着中国走上了风险管理的中心舞台，掀开了风险管理历史上新的一页。  近些年来，全面风险管理作为一个新的管理方法，越来越为更多企业认可和采纳。究其原因，主要来自以下四个方面的推动：  第一，企业内外部日趋复杂的风险环境。  自二十世纪九十年代末起，伴随着信息技术的发展和全球经济一体化，世界市场变化风起云涌，风险数量及其复杂性也与日俱增。据美国一家公司2001年的统计，一个典型的大型跨国公司可以有多达11，000种的风险，其中能够用现有的手段管理控制的只有2，600左右。也就是说所有其他75% 的风险都由公司或者说主要股东承担。旧的风险管理范例不足以参考以化解当今有代表性的  企业所面临的风险，企业迫切需要新的风险管理方法和技术。  第二，风险管理技术的不断提高。  风险数量及其复杂性的增加促进了金融衍生品市场的增长，期货、期权、远期互换、资产证券化等金融衍生品层出不穷。这些金融衍生品为企业提供了转移风险的工具，使得企业应对风险的策略和手段日益丰富。同时，信息技术的发展虽然加大了企业风险的发生可能性，但也使得对许多风险的有效监控成为可能。一些更精确更直观更容易操作的风险度量方法和风险管理工具不断涌现，如VAR、EVA等。与20年前相比，风险管理的手段更趋多样化、系统化，风险应对策略更趋复杂化、专业化。  第三，国际组织及各国风险管理协会的大力推动。  自上世纪80年以来，美国、英国、法国、日本等国家先后建立起全国性和地区性的风险管理协会。这些组织积极推动各国的风险管理理论研究和实践，先后出台了各国的风险管理标准，如2004年美国COSO制订了企业风险管理框架标准。国际标准化组织（ISO）也正着手制定风险管理标准，预计2008年前后颁布。  第四，各国的立法。  各国从上世纪80年代以来，加快了对公司治理结构和内控系统的立法，如英国1998年制订了公司治理委员会综合准则，该准则被伦敦证券交易所认可，成为交易所上市规则的补充，要求所有英国上市公司强制遵守。2002年7月，美国国会通过萨班斯法案，要求所有美国上市公司必须建立和完善内控体系。萨班斯法案被称为是美国自1934年以来最重要的公司立法，在其影响下，世界各国纷纷出台类似的方案，加强公司治理和内部控制规范，加大信息披露的要求，加强企业全面风险管理。到目前为止，世界上已有30几个国家和地区，包括所有资本市场发达国家和地区和一些发展中国家如马来西亚，都发表了对企业监管条例和公司治理准则。在各国的法律框架下，企业有效的风险管理不再是企业的自发行为，而成为企业经营的合规要求。  对于企业而言，其全面风险管理的发展历程是：  第一，企业全面风险管理的发展始于1992年美国COSO委员会发布的COSO内部控制整合框架，COSO委员会即美国“反对虚假财务报告委员会  ”所属的内部控制专门研究委员会发起机构委员会，简称COS