企业所得税的税收筹划教材.pptxVIP

第六章 企业所得税的税收筹划  企业所得税，是对企业的生产、经营所得和其他所得征收的一种税。 ; 第一节  企业所得税纳税人身份的税收筹划;一、纳税主体身份的选择 1．居民企业纳税人与非居民企业纳税人的选择;;居民企业的税收政策;非居民企业与非居民纳税人;非居民纳税人的税收政策;案例、选择纳税人身份的纳税筹划;筹划思路;2．个人独资企业、合伙企业与公司制企业的选择; [案例6—1];[案例6—2];3．子公司与分公司的选择;[案例6—3];[案例6—3];[案例6—3]; ;二 纳税主体身份的转变; [案例6—4];第二节 企业所得税计税依据的税收筹划;（一） 应纳税所得额的计算;（二） 收入项目;（三） 税前扣除项目;（三） 税前扣除项目;（三） 税前扣除项目;2．不得扣除的项目;二、 计税依据的筹划;案例：股息与股权转让所得的税务筹划;筹划方案(一)：甲公司转让股权前， 乙公司分配股利;筹划方案(一) 甲公司转让股权前， 乙公司分配股利;筹划方案(二)：甲公司转让股权前，乙公司保留盈余不分配;案例：免税收入的纳税筹划;【案例】;案例: 关联企业收入总额的纳税筹划;筹划点评:;（二） 扣除项目的筹划;;;这类费用一般采用以下筹划方法;税法没有扣除标准的费用项目;税法给予优惠的费用项目;[案例6---7];案例：广告费和业务宣传费、业务招待费的纳税筹划;筹划后:;广告费和业务宣传费、业务招待费的纳税筹划;筹划思路;案例;筹划思路;五种方案下各种项目的比较;;借款利息的纳税筹划;税法依据：;筹划思路：;案例1：;案例2;2．成本项目的筹划;案例：存货计价的纳税筹划;存货发出方法核算表 单位：万元;本案例，企业应该选择加权平均法。;3．固定资产的筹划;[案例6--9];;;(4)固定资产维修费用的筹划;[案例6一11];【案例】;(5)租入固定资产租金的选择;[案例6—12];4．无形资产摊销的筹划;5．公益性捐赠的筹划;5．公益性捐赠的筹划;;（三） 亏损弥补的筹划;案例一;案例二;2、提前利润的实现;案例;年度;3、合并亏损企业;特殊性税务处理;特殊税???处理方式;案例;【特别提示】;（四）企业清算的纳税筹划;税法依据;第三节 企业所得税税率的税收筹划;（二） 企业所得税的优惠税率;二、 税率的筹划方法;案例、一般企业转化为小型微利企业的纳税筹划;;思考题：利用小型微利企业低税率政策的纳税筹划;案例、创造条件成为国家重点扶持的高新技术企业的纳税筹划;筹划思路;二、 税率的筹划方法;案例;第四节 企业所得税优惠政策的税收筹划;(1)企业从事下列项目的所得，免征企业所得税;(2)企业从事下列项目的所得， 减半征收企业所得税;（二） 其他减免税优惠政策;（二） 其他减免税优惠政策;(3)从事符合条件的环境保护、 节能节水项目的所得。; (4)符合条件的技术转让所得。;（三） 加计扣除优惠政策;案例：研发费用的纳税筹划; (2)安置残疾人员及国家鼓励安置的其他就业人员所支付的工资;（四） 创业投资额抵扣政策;（五） 减计收入优惠政策;（六） 税额抵免政策;案例;二、 企业所得税优惠政策的税收筹划方法;（二） 选择投资方向; 2．创业投资企业对外投资的筹划;案例;案例;三、筹划方案分析;结 束;拓展阅读：利息资本化好还是费用化好?