XXXX行政事业单位内部控制.pptx

2016行政事业单位内部控制讲座行政事业单位内部控制行政事业单位内部控制主要内容 一、行政事业单位内控的出台及背景二、行政事业单位内控的主要内容三、行政事业单位内部控制的设计四、内控建设几个值得关注的问题行政事业单位内部控制一、行政事业单位内控的出台及背景行政事业单位内部控制大量的财政资金用于建设政府豪华办公大楼山西柳林县（贫困县）人民政府大楼 山东泰安市人民政府大楼 行政事业单位内部控制没有最好，只有更好！哈尔滨市超气派的政府大楼，据说花费18亿? 行政事业单位内部控制美国的政府大楼美国佛罗里达州宝石岛市政厅，简直就是中国哪村的计生办! 美国科罗拉多州市政厅，1907年的建筑用到现在..... 行政事业单位内部控制审计年年查，年年有违规资金2012年1月至11月，审计署对中央扩大内需项目进行了审计，查出违规问题金额2,347亿元。 2013年6月，审计署发布了57个中央部门单位2012年预算执行情况审计结果。发现57个中央部门2012年度预算执行中不符合财政制度规定以及其他财政收支的问题金额已超百亿。行政事业单位内部控制行政事业单位的“公地悲剧”问题行政事业单位内部控制对权力的制约与政治文明 人类千万年的历史，最为珍贵的不是令人炫目的科技，也不是浩瀚的大师们的经典著作，而是实现了对统治者的驯服，实现了把他们关在笼子里的梦想。（小布什） 行政事业单位内部控制内控作用不敢法律法规不愿职业道德不能内部控制（一）内控制定的理论依据压力借口机会行政事业单位内部控制（二）内控制定政策与现实依据（1）建设廉洁高效、人民满意的服务型政府的要求 党的十八大报告提出，要按照建立中国特色社会主义行政体制目标，深入推进政企分开、政资分开、政事分开、政社分开，建设职能科学、结构优化、廉洁高效、人民满意的服务型政府。（2）适应分类推进事业单位改革的要求 2011年3月印发的《中共中央国务院关于分类推进事业单位改革的指导意见》（中发[2011]5号）提出：按照政事分开、事企分开和管办分离的要求，以促进公益事业发展为目的，以科学分类为基础，以深化体制机制改革为核心，总体设计、稳步推进。 行政事业单位内部控制（二）内控制定政策与现实依据（3）适应财政规范化科学化信息化管理的要求。（4）国务院治理“小金库”和打击“假发票”的要求。（5）我国内部控制标准体系建设的要求：内部牵制——内部会计控制——内部控制的发展过程。 （6）提高我国行政事业单位内部管理水平、加强廉政风险防控机制建设的要求。行政事业单位内部控制（二）内控制定政策与现实依据 行政事业单位在管理上一直存在一块盲区，或者说管理空白。国家大部分制度只管到单位，只有财务制度管的比较具体，但只涉及会计业务。这些制度到单位以后，单位内部如何管，业务与会计如何联结，一直没有得到很好的解决。所以行政事业单位的内部管理相对于企业比较薄弱，各部门各自为政，预算与相对应的经济事项脱节。业务与会计脱节。内部控制恰好能解决这个问题。行政事业单位内部控制（三）不得不提及的企业内部控制建设历程 1．2008年6月28日，财政部、证监会、审计署、银监会、保监会联合发布了《企业内部控制基本规范》，要求自2009年7月1日起先在上市公司范围内施行，同时鼓励非上市的其他大中型企业执行。 2．2010年4月26日，财政部、证监会、审计署、银监会、保监会又联合发布了《企业内部控制配套指引》。 《企业内部控制基本规范》及其配套指引，标志着适应我国企业实际情况、融合国际先进经验的中国企业内部控制规范体系基本建成。行政事业单位内部控制（四）行政事业单位内部控制建设历程第1阶段：启动和广泛调研阶段（2010-2011.10） 2010年，根据国务院打击发票违法犯罪工作的部署，启动了此项工作；2011年初形成了讨论稿，向部内相关司局征求意见； 深入基层实地调研，东中西部10多个省近百家行政事业单位内部控制情况，收集到500多条意见。第2 阶段：公开征求意见阶段（2011.11 -2011.12） 2011年11月形成征求意见稿，在全国范围内公开征求意见。 行政事业单位内部控制（四）行政事业单位内部控制建设历程第3阶段：课题研究阶段 2012年1月-9月，以财政部课题立项研究。 第4阶段：专家论证阶段 2012年10月，召开了专家论证 11章63条 → 6章65条第5阶段：会签发布阶段 2012年11月，会签部内10个司局，最终以财会[2012]21号正式印发《行政事业单位内部控制规范（试行）》，规定自2014年1月1日起施行。 行政事业单位内部控制二、行政事业单位内控的主要内容行政事业单位内部控制促进实现发展战略促进实现发展战略提高公共服务的效率和效果提高经营效率和效果提高经营效率和效果合理保证信息真实完整合理保证信息真实完整合理保证信息真实完整合