内部控制管理基础知识培训.pptxVIP

内部控制管理基础知识培训 ;;一、内控体系概述及发展趋势;一、内控体系概述及发展趋势;一、内控体系概述及发展趋势;一、内控体系概述及发展趋势;一、内控体系概述及发展趋势;;二、内控体系框架介绍;二、内控体系框架介绍;二、内控体系框架介绍;二、内控体系框架介绍;二、内控体系框架介绍;二、内控体系框架介绍;二、内控体系框架介绍;二、内控体系框架介绍;二、内控体系框架介绍;二、内控体系框架介绍;二、内控体系框架介绍;二、内控体系框架介绍;二、内控体系框架介绍;二、内控体系框架介绍;二、内控体系框架介绍;二、内控体系框架介绍;二、内控体系框架介绍;二、内控体系框架介绍;;一、定义 （一）企业风险 1、企业风险：指未来的不确定性对企业实现其经营目标的影响。 2、企业风险一般可分为：战略风险、财务风险、市场风险、运营风险、法律风险等；也可以能否为企业带来盈利等机会为标志，将风险分为纯粹风险(只有带来损失一种可能性)和机会风险(带来损失和盈利的可能性并存)。 （二）全面风险管理 1、定义：企业围绕总体经营目标，通过在企业管理的各个环节和经营过程中执行风险管理的基本流程，培育良好的风险管理文化，建立健全的全面风险管理体系，从而为实现风险管理的总体目标提供合理保证的过程和方法。包括：（1）风险管理策略；（2）风险理财措施；（3）风险管理的组织职能体系；（4）风险管理信息系统和内部控制系统。 二、全面风险管理的基本流程 （1）收集风险管理初始信息 企业应广泛、持续不断地收集与本企业风险和风险管理相关的内部、外部初始信息，包括历史数据和未来预测。应把收集初始信息的职责分工落实到各有关职能部门和业务单位。; 企业对收集的初始信息应进行必要的筛选、提炼、对比、分类、组合，以便进行风险评估。 （2）进行风险评估 对收集的风险管理初始信息和企业各项业务管理及其重要业务流程进行风险评估。风险评估包括风险辨识、风险分析、风险评价三个步骤。 ;（3）制定风险管理策略 考虑因素：自身条件和外部环境，围绕企业发展战略，确定风险偏好、风险承受度、风险管理有效性标准。 策略：风险承担、风险规避、风险转移、风险转换、风险对冲、风险补偿、风险控制; 上图表中，公司决定承担A区域中的各项风险且不再增加控制措施；严格控制B区域中的各项风险且专门补充制定各项控制措施；确保规避和转移C区域中的各项风险且优先安排实施各项防范措施。;（4）提出和实施风险管理解决方案 （5）风险管理的监督与改进 三、风险管理体系 1、组织体系 企业法人治理结构：股东会、董事会、经营管理层、风险管理部门、其他部门；各层次在风险管理中的职责 2、报告体系 年度全面风险管理报告；季度重大风险管理报告；即时重大风险报告 四、风险管理信息系统 风险管理信息系统应能够进行对各种风险的计量和定量分析、定量测试；能够实时反映风险矩阵和排序频谱、重大风险和重要业务流程的监控状态；能够对超过风险预警上限的重大风险实施信息报警；能够满足风险管理内部信息报告制度和企业对外信息披露管理制度的要求。;五、风险管理文化 风险管理文化建设应融入企业文化建设全过程。大力培育和塑造良好的风险管理文化，树立正确的风险管理理念，增强员工风险管理意识，将风险管理意识转化为员工的共同认识和自觉行动，促进企业建立系统、规范、高效的风险管理机制。 文化，要长期形成的，不是靠提口号。首先是管理层重视，以身作则，竖立良好榜样。企业最大的风险：决策层对内部控制与风险管理系统的逾越。 六、内控测试评价 1、制定测试评价管理办法 重点：内部控制缺陷的认定标准 2、原则 全面性、重要性、客观性 3、测试评价 （1）部门层面：对照内部控制系统进行自我评价，开展测试，重点是业务控制、风险管理。;（2）公司层面：综合其他控制要素，包括控制环境、信息沟通、内部监督，进行全面测试。 （3）控制缺陷汇总、认定、制定改进措施。 （4）编制报告。 （5）公司审批发布。 （6）整改。;三、风险管理及测试评价;;四、体系建设流程;