某集团财务分析制度.docx

第 1 页共 1 页 某集团财务分析制度 第一篇 财务分析操作规程 1 内部会计报表流转图 1 第一章财务分析 涉 及的责任人及职责 2 第二章 操作规程 2 一、 周报、日报 2 二、 月报、季报 3 三、 年报 3 四、 注意事项 4 五、 内部财务会计报表一览表（详见附表） 4 第二篇 集团财务分析填报说明 5 第一章指标说明 5 一、 财务会计指标 5㈠获利能力分析指标 5㈡ 指标 6㈢偿付能力分析指标 7㈣成长性分析指标 7 二、 责任会计指标 7㈠利润中心 7㈡ 费用中心 营运能力分析 8㈢ 成本中心 8 三、 杜邦分析体系 8 第二章财务分析报表格式及填报说明 （详 见附表） 8 第一篇 财务分析操作规程内部会计报表流转图集团公司层水泥公司 售部主任企管部主任采购部主任财务部主任销售公司总经理企 销 管部 部长采购部部长财务管理部部长子公司层销售部长 *2 生产部 部长 *1 采购部部长 *2 财务部长钢铁分厂层无生产科科长办公室主 任办公室 主任注：①实线框架部分为法人主体，虚线框架部分为 非法人主体， 非每个业务分部都有相应设置，当实线框架部分无 虚线上下级时， 第 1 页共 1 页 可以直接统计、越级上报。② *1 指在鸿达公司设 有机动材料库，机 动部部长也应比照生产部部长，承担对库存的 ③*2 指水泥公司下属子公司采购部与销售部 内部统计分析职责。 合并成为供销部。第一 章财务分析涉及的责任人及职责 2 各级 销售公司负责人：负责定期 汇总产品销售统计报表，并进行分 析。 2 各级企业管理部部长、生产 部部长：负责定期汇总库存材 料、库存产品的统计报表，并进行分 析，实现合理、有效的库存 管理。 2 各级采购部部长：负责定期汇总 原材料统计报表，并进 行分析。 2 各级财务部部长：负责定期汇总整 体财务状况的统计 报表、分析，并为管理层提供决策依据。以下各 级负责销售统计 的部门统称销售部门，各级负责生产、库存统计的 部门统称生产 管理部门，各级负责采购统计的部门统称采购部门， 各级财务统 计部门统称财务部门。第二章操作规程 一、周报、日报㈠销售部门根据对销售产品的种类、数量、 单 价， 款项回收， 内部销售、 折扣与折让等的统计， 编制 《销售 日报》 、 《销售周报》各一式三份，经部门负责人签字后，一份 本部门留存、 一份交上级相关主管部门、一份送本级财务部门。 根据对材料进、出、存、退，辅助生产费用，工 数量，安全库存、实际库存，集团内部调剂等 ㈡生产管理部门 时，产品、副产品 的统计，编制《库存 日报》、《生产日报》和《库存周报》、 《生产周报》 各一式三份， 经部门负责人签字后， 一份本部门留 存、 一份交上级相关主管部门、一份送本级财务部门。㈢ 采购部 门根据 对材料需求，原材料市场价格，应付账款的统计，编制 第 1 页共 1 页 《采购统计日报》和《采购统计周报》各一式三份，经部门负责 人 签字后，一份本部门留存、一份交上级相关主管部门、一份送 财务部门。㈣ 财务部门每日、每周根据有关部门报送的报表 本级 进行汇 总，并编制《资金日报》、《资金周报》，《内部往来日 附送《生产日报》、《库存日报》《销售日报》，《生 《库存周报》《销售周报》，各一式三份，经部门负 报》同时 产周报》、 责人签字后， 一份本部门留存、一份交上级相关主管部门、一份 送本级公司总经 理。 二、月报、季报㈠销售部门根据对销售产品的种类、数量、 单 价， 款项回收， 内部销售， 折扣与折让等的统计， 编制 《销售 月报》 、 《销售季报》各一式三份，经部门负责人签字后，一份 本部门留存、 一份交上级相关主管部门、一份送本级财务部门。 根据对材料进、出、存、退，辅助生产费用，工 (-) 生产管理部门 时，产品、副产品 数量，安全库存、实际库存等的统计，编制 《库存月报》、《生产月报》和《库存季报》、《生产季报》各 一 式三份，经部门负责人签字后，一份本部门留存、一份交上级 相关 主管部门、一份送本级财