会计从业资格考试会计基础与财经法规历年考试计算分析题案例分析题汇总.docx

【真题一】 A 公司 2006 年发生以下业务： 1.从甲公司购入原材料 800 公斤，单价 原材料已验收入库。 会计基础 600 元，增值税率 17%，价税合计 561600 元，款项已付， 2.以银行存款偿还长期借款 90000 元。 3.向 B 公司销售商品 1000 件，单价 460 元，增值税率 17%，价税合计 538200 元，款项尚未收到。 4.购入设备一台，价款 120000 元，增值税率 17%，价税合计 140400 元，以银行存款支付。 5.结转销售给 B 公司商品的销售成本 320000 元。要求：请编制关会计分录 1 借：原材料 应交税费 ---应交增值税（进项税额） 贷：银行存款 2 借：长期借款 90000 480000 81600 651600 贷：银行存款 90000 3 借：应收账款 ---B 公司 538200 贷：主营业务收入 460000 应交税费 ---应交增值税（销项税额） 78200 4 借：固定资产 应交税费 ---应交增值税（进项税额） 贷：银行存款 120000 20400 140400 5 借：主营业务成本 320000 贷：库存商品 320000 【真题二】 根据“工资结算汇总表”列示，当月应付工资总额为 680000 元，扣除企业已为职工代垫的医药费 2000 元和受房管部门委托代扣的职工房租 26000 元， 实发工资总额为 652000 元， 上述工资总额中， 根据“工资费用分配表”列示产品生产人员工资为 560000 元，车间管理人员工资为 50000，企业 行政管理人员工资为 60000 元。 （ 1）编制向银行提取现金的会计分录 （2）编制发放工资的会计分录 （3）编制代扣款项的会计分录 （4）编制将有关工资、费用结转至生产成本的会计分录 （5）编制将有关工资、费用结转至制造费用的会计分录 （ 1）借：库存现金 652000 贷：银行存款 652000 （2）借：应付职工薪酬 贷：库存现金 （3）借：应付职工薪酬 贷：其他应收款 其他应付款 652000 652000 28000 2000 26000 （4）借：生产成本 560000 贷：应付职工薪酬 560000 1 / 62 （5）借：制造费用 50000 贷：应付职工薪酬 50000 【真题三】 甲公司 2008 年度的有关资料如下： 年初未分配利润为 150 万元 ,本年利润总额 400 万元 ,适用的企业 所得税税率 25%。 假定不存在纳税调整因素。按税后利润的 10%和 5%提取法定盈余公积金和任 意公积金。向投资者宣告分配利润 40 万元。 要求： 1、计算甲公司本期所得税费用 2、编制甲公司确认本期所得税费用的会计分录 3、编制甲公司提起盈余公积金的会计分录 4、编制甲公司宣告分配利润的会计分录 5、计算年末未分配利润。 1、计算甲公司本期所得税费用 400*25% ＝ 100. （未分配利润是以前年度的，不用再交税了） 2、编制甲公司确认本期所得税费用的会计分录 借：所得税费用 100 贷：应交税费－应交企业所得税 100 3、编制甲公司提起盈余公积金的会计分录（按本年净利润 400-100=300） 借：利润分配－计提法定盈余公积金 30 －计提任意公积金 15 贷：盈余公积－法定盈余公积 30 －任意公积金 15 4、编制甲公司宣告分配利润的会计分录 借：利润分配－应付股利 40 贷：应付股利 40 5、计算年末未分配利润 150+300-45-40 ＝365 【真题四】 某企业拟出售一座建筑物，有关业务如下： （ 1）该建筑物原值 3000000 元，已经计提折旧 450000 元。将该建筑物净值转入固定资产清理。 （2）以现金支付关清理费用 20000 元。 （3）出售价格为 28000