《财务会计学习指导、习题与实训》（第六版） 16-202007 综合操作题 参考答案1（六版四印）.docVIP

PAGE PAGE 1 《财务会计-学习指导 习题与实训》 （七版） 综合操作题（参考答案） （1）借：债权投资 1 140 000 （+） 贷：银行存款 1 140 000 （-） （2）借：库存现金 2 760 000 （+） 贷：银行存款 2 760 000 （-） （3）计算: 计入生产成本的职工薪酬金额 =[1 320 000+1 320 000×（10%+12%+2%+10.5%+2%+2%+1.5%）]=1 848 000(元) 计入制造费用的职工薪酬金额 =[420 000+420 000×（10%+12%+2%+10.5%+2%+2%+1.5%）]=588 000(元) 计入管理费用的职工薪酬金额 =[300 000+300 000×（10%+12%+2%+10.5%+2%+2%+1.5%）]=420 000(元) 计入销售费用的职工薪酬金额 =[540 000+540 000×（10%+12%+2%+10.5%+2%+2%+1.5%）]=756 000(元) 计入在建工程成本的职工薪酬金额 =[60 000+60 000×（10%+12%+2%+10.5%+2%+2%+1.5%）]=84 000(元) 计入研发支出的职工薪酬金额 =[120 000+120 000×（10%+12%+2%+10.5%+2%+2%+1.5%）]=168 000(元) 计提医疗保险费=2 760 000×10%+=276 000(元) 计提养老、失业保险费=2 760 000×（12%+2%+）=386 400(元) 计提住房公积金=2 760 000×10.5%=289 800(元) 计提职工福利费=2 760 000×2%=55 200(元) 计提工会经费=2 760 000×2%=55 200(元) 计提职工教育费=2 760 000×1.5%=41 400(元) 借:生产成本 1 848 000 (+) 制造费用 588 000 (+) 管理费用 420 000 (+) 销售费用 756 000 (+) 在建工程 84 000 (+) 研发支出—费用化支出 168 000 (+) 贷:应付职工薪酬-工资 2 760 000 (+) -社会保险费 276 000 (+) -设定提存计划 386 400 （+） -住房公积金 289 800 (+) -职工福利 55 200 (+) -工会经费 55 200 (+) -职工教育费 41 400 (+) 注:费用化支出期末转入管理费用 （4）借：应付职工薪酬-工资 2 760 000 （-） 贷：库存现金 2 760 000 （-） （5）借：生产成本 15 768 000 （+） 贷：原材料 15 600 000 （-） 低值易耗品 168 000 （-） （6）借：原材料 12 000 000 （+） 应交税费-应交增值税（进项税额）1 560 000 （-） 贷：银行存款 13 560 000（-） （7）借：在建工程 1 200 000 （+） 贷：工程物资 1 200 000 （-） （8）借：固定资产 7 524 000 （+） 贷：在建工程 7 524 000 （-） （9）办理收款业务尚未全部完成，款未实际收到，会计不进行确认，只在备查簿中进行登记。 （10）借：其他货币资金 9 000 000 （+） 贷：银行