服务中新重庆战略性互联互通示范项目税收指引中新重庆战略性.pdfVIP

服务中新重庆战略性互联互通示范项目税 收指引中新重庆战略性 服务中新（重庆）战略性互联互通 示范项 目税收指引 中新（重庆）战略性互联互通示范项目是中国和新加坡在中 国建设的第三个政 府间合作项目， 是国家深化中新合作， 推进 “一 带一路” 、西部大开发和 长江经济带建设，提升内陆开放水平的重 大战略，对重庆经济社会发展具有重 大意义。为落实税收服务改 革发展快速响应机制，梳理形成《服务中新（重庆） 战略性互联 互通示范项目税收指引》 。 一、中新（重庆）示范项目涉及的共同税收优惠政策 1. 税收协定优惠待遇。① 缔约国一方企业在缔约国另一方承 包工程及提供劳务取得的收入，如果不构成 税收协定意义上的常 设机构，在缔约国另一方不征收非居民企业所得税。②缔 约国一 方居民取得来源于缔约国另一方居民公司的股息， 如果缔约国一 方居民 是该项股息的受益所有人，并且直接拥有支付股息的缔约 国另一方居民公司至 少 25%资本，缔约国另一方可以按照 5%的优 惠税率征收非居民企业所得税。 ③ 缔约国一方居民取得来源于缔 约国另一方的利息，如果缔约国一方居民的性质 是银行或金融机 构，并且是该项利息的受益所有人， 缔约国另一方可以按照 7% 的 优惠税率征收非居民企业所得税。如果受益所有人是新加坡共和 —4— 国政府、新加坡金融管理局、 法定机构以及缔约国双方主管当局 随时可同意的， 由新加坡政府完全拥有的任何机构， 从中国取得 的利息免征非居民企业所得税。 如果受益所有人是中华人民共和 国政府和任何地方当局、国家开发银行、中国 农业发展银行、中 国进出口银行、全国社会保障基金理事会、中国出口信用保 险公 司以及缔约国双方主管当局随时可同意的， 由中国政府完全拥有 的任何机 构，从新加坡取得的利息免征非居民企业所得税。④对 于缔约国一方居民取得 缔约国另一方居民支付的，因使用或有权 使用工业、商业、科学设备而发生的 租金，缔约国另一方可以按 照 6%的优惠税率征收非居民企业所得税。 ⑤缔约国 一方企业以船 舶或飞机从事国际运输取得的收入在缔约国另一方免征企业所得 税、营业税或其他与营业税类似的税收。 2. 消除双重征税。①税收抵免。中国 居民从新加坡取得的所 得，按照税收协定规定在新加坡对该项所得缴纳的税额， 可以在 对该居民征收的中国税收中抵免， 但抵免额不应超过对该项所得 按照中 国税法和规章计算的中国税收数额。新加坡居民从中国取 得的按税收协定规定 可以在中国征税的所得，新加坡将允许对该 项所得交纳的中国税收，在该居民 新加坡所得的应交税款中予以 抵免。②税收饶让。在上述抵免中，新加坡居民 缴纳的中国税收 应视为包括按中华人民共和国企业所得税法及其实施条例规定 给 予免除、减少或退还的税额。 3. 西部大开发税收优惠政策。