审计与鉴证概论培训.pptx

第一章 审计与鉴证概论;审计分为政府审计、内部审计和注册会计师审计。 政府审计主要是检查各级政府机关和国有企业的收支情况，是老百姓和国家财产的“看门狗”。政府审计多数情况下是查问题。 注册会计师审计很多时候不是以查问题为主，而是发挥证明的作用。 ;第一节 审计与鉴证业务的起源和发展; ;二、注册会计师审计的发展;;;;第二节 审计的概念和种类;二、审计种类;;第三节 鉴证业务的含义与类别;二、鉴证业务的类别;;;;三、鉴证业务和相关服务的区别;;;1。下面列出的是注册会计师参与的几种业务，请你分析它们分别是财务报表审计、非审计鉴证业务还是非鉴证服务。 出具关于财务报表是否按照公认会计原则公允表达的报告。 提供表明电子销售遵守了某项约定的电子标签。 审核财务预测。 对证券投资风险的评估。 提供关于财务报表是否按照公认会计原则公允表达的中等保证程度的业务报告。 ;;第一章要点;第二章 注册会计师管理;;第二节 会计师事务所;;;;;;;注册会计师行业监管模式;;;第二章要点;第三章 注册会计师执业准则;;第三节 会计师事务所质量控制准则;;;;;;;;;第三章要点;第四章 注册会计师职业道德规范;;前奏2 道德困境;;2.1 不道德行为的合理化;2.2 道德困境/冲突的解决;2.2.1 American Accounting Association （AAA）Model ;2.2.2 中国注册会计师协会的五步骤法;;;前奏3、道德行为对会计职业的重要性;第二节 注册会计师职业道德的基本原则 一、诚信、独立、客观与公正 二、专业胜任能力与应有的关注 三、保密 四、良好职业行为;;独立性;;;;第三节 注册会计师职业道德概念框架及其应用;;;;;;;;;;;;在审计一家大型汽车经销商时，CPA甲遇到了以下问题： （1）销售经理告诉他，与该公司有长期关系的客户在购买新车时，可以享受很大的折扣。由于甲所在的事务所为公司提供了多年的审计服务，销售经理认为甲也有资格享受这种折扣。 （2）该公司有个高级职员餐厅，对某个级别以上的职员免费开放。财务主管告诉甲可以在任何时候在该餐厅用餐。 （3）甲被邀请去参加公司的年度圣诞晚会。在分发礼物的???候，甲惊奇地发现他也有份。那份礼物大概价值200元。 在上述情形中，如果CPA甲都接受提议或者是礼物，是否损害职业道德基本原则呢？;甲是ABC会计师事务所的注册会计师。下列情形是否违反CPA职业道德规范： （1）甲拥有事务所某审计客户的1000股股票，但是他未参加对该客户的审计，而且拥有的股票数量对他的财产总额而言是不重要的。甲不是事务所的合伙人。 （2）在为客户编制个人所得税纳税申报表时，甲发现客户的捐款抵扣额异常地大。当他要求客户提供有关信息来证实这些抵扣额时，客户说：“别问我任何问题，我是不会撒谎的。”甲根据从客户处得到的信息完成了纳税申报表。 （3）甲有一家律师事务所，甲将他的客户推荐给注册会计师乙，乙同意将其为甲客户提供服务收入的10%付给甲。;;;;;;;;;;;;;;;;;;;;;;;;第四章要点;第五章 注册会计师的法律责任;第一节 概述;; ;;;;;;;;;;四、注册会计师法律责任的归责原则;;;;;;厄特马斯（Ultramars）案;;;;;;第五章 要点;