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1 会计根底公式汇总 会计方程式 资产 =负债 +所有者权益 账户余额平衡公式 资产、费用账户期末余额 = 资产、费用账户期初余额 + 资产、费用账户本期增加数－资产、 费用账户本期减少数 负债、 所有者权益、 收入和净收益类账户期末余额＝负债、所有者权益、收入和净收益账户 期初余额＋负债、所有者权益、 收入和净收益账户的本期增加数－负债、所有者权益、 收入 和净收益账户本期减少数 借贷记账法 资产类账户期末余额＝期初借方余额＋本期借方发生额合计－本期贷方发生额合计 权益类账户期末余额＝期初贷方余额＋本期贷方发生额合计－本期借方发生额合计 增减记账法的平衡关系 1、差额平衡法 资金占用类科目增方余额－资金占用类科目减方金额＝资金来源类科目增方金额－资金来 源类科目减方金额 2、余额平衡法 资金占用类各科目期末余额之和＝资金来源类各科目期末余额之和 资金收付记账法的平衡关系 资金来源总额－资金运用总额＝资金结存总额 1、发生额差额平衡 资金来源及资金运用类科目收方发生额合计－资金来源及资金运用类科目付方发生额合计 ＝资金结存类科目收方发生额合计－资金结存类科目付方发生额合计 2、余额平衡 资金来源类科目收方余额－资金运用类科目付方余额＝资金结存类科目收方余额 复式反收付记账法平衡关系 1、资金来源－资金运用＝资金结存 或资金来源＝资金运用＋资金结存 2、所有账户收方余额合计 =所有账户付方余额合计 企业未达账项的调节方法 1、 双方余额调节法 银行存款日记账的余额＋银行已收企业未收的工程－银行已付企业未付的工程＝银行对账 1 单余额＋企业已收银行未收的工程－企业已付银行未付的工程 2、 单方余额调节法 企业银行存款日记账的余额＋企业已付银行未付的工程＋银行已收企业未收的工程－企业 已收银行未收的工程－银行已付企业未付的工程＝银行对账单余额 或银行对账单余额＋企业已收银行未收的工程＋银行已付企业未付的工程－企业已付银行 未付的工程－银行已收企业未收的工程＝企业银行存款日记账余额 3、 差额调节法 企业银行存款日记账余额－银行对账单余额＝ 〔企业已收，银行未收的工程－企业已付， 银 行未付的工程〕－〔银行已收，企业未收的工程－银行已付企业未付的工程〕 库存现金限额 库存现金限额＝前一个月的平均每天支付数额×限定天数 赊销净额百分比法 坏账损失估计数额＝当期实际赊销净额×估计坏账百分比 估计坏账的百分比＝〔估计坏账－估计坏账收回〕／估计赊销净额 应帐账款余额百分比法 坏账损失估计数额＝期末应收账款余额×估计坏账百分比 期末坏账准备账户应调整的数额＝ 〔坏账准备账户期初余额＋坏账准备账户本期贷方发生额 合计－坏账准备账户本期借方发生额合计〕－期末估计的坏账损失数额 应收票据贴现净额 应收票据贴现净额＝应收票据到期价值－贴现息 应收票据到期价值＝面值〔不带息票〕＝面值＋利息〔带息票据〕 贴现息＝票据到期价值×贴现率×〔贴现天数／ 36 ０〕 存货计价方法 1、先进先出法 2、后进先出法 3、全月一次加权平均法 期末结存存货本钱＝期末结存存货数量×加权平均单价 ＝期初结存存货实际本钱＋本期收入存货实际本钱－本期发出存货的本钱 加权平均单价＝ 〔期初结存存货实际本钱＋本期收入存货实际本钱〕 ／ 〔期初结存存货的数 量＋本期收入存货的数量〕 发出存货的本钱＝本期发出存货数量×加权平均单价 1 4、移动加权平均法 库存存货本钱＝库存存货数量×当前移动加权平均单价 ＝发货前库存存货总本钱－发出存货的本钱 移动加权平均单价＝ 〔本次收货前结存存货总本钱＋本次收入存货实际本钱〕 ／ 〔本次收货 前结存存货数量＋本次收入存货数量〕 发出存货的本钱＝发出存货数量×当前移动加权平均单价 存货本钱差异 1、存货本钱差异额＝存货的实际本钱－存货的方案本钱