事业单位内部审计工作存在的问题及对策建议思考.docxVIP

事业单位内部审计工作存在的 问题及对策建议思考 从性质角度分析，单位内部审计职能效果应当在财务会计职能效果层次之上，但是多数事业单位审计监督有名无实，存在认识、监督落实等问题。XX年3月修订颁布《审计署关于内部审计工作的规定》，对内审各项重大内容作出明确要求，对单位部署内审工作中解决模糊问题指明方向，对内审人员责任可以最终追究刑事责任等，是单位党组织、各级领导和内审人员学习和严格执行审计监督纪律的重要法规。 一、事业单位内部审计工作存在的问题 有些事业单位内部审计由于组织领导、机构设置、人员、职责权限各项基础工作要求标准模糊不清，导致内部审计监督职能不能有效发挥。就本单位的财务内部审计工作也未能制定年度审计目标、计划，定期有效实施、出具审计报告。内部审计机构虽为单位机构必配，但是履行职权情况是否有效难以考核问责。 1.内部审计机构设置及人员存在的问题。①没有设置独立的内部审计部门。上级部门审批文件，但是未配备单独的科室，在财务部门人员中任命审计科长。审计科长仍然从事财务工作，有的以影响审计独立性为借口拒绝财务工作，基本没有实施审计程序。这种职责界限不清的机构设置导致财务和审计工作都无法有效完成。②内审人员整体审计专业知识技能不能满足审计监督基本要求。有独立的审计科室，却没有审计专业人员，审计科长是原财务科长，人员由其他部门调整。科室负责人是审计专业的不多，大多原是从事财务会计或统计的。审计涉及业务经济管理等综合性强，财务会计仅是审计工作一个方面，原财务科长通常难以胜任审计科长。③有的内审部门承担着某项财务工作。有些事业单位的内审部门承担着财务签字付款审核职权、核对固定资产账实相符等的工作，对于承担的财务工作则没有部门来实施审计监督。财务核对不能取代审计监督，可能因密切关系、自我评价、自身利益等对审计独立性存在不利影响，难以做好内审工作。④内部审计与内部控制的关系没有协调运行。内部控制涉及单位层面的环境、治理层、控制层、风险评估、内部信息传递报告、控制监督等工作主要方面，业务层面需要从授权审批、信息技术应用控制、实物控制、复核调节等方面设计制度并运行。内部控制审计是内部审计的重要监督内容，内部控制管理实施工作在财会部门和审计部门之间来回推诿，职责范围各有要求是客观原因，治理层没有掌握情况，未能进行全面合理地协调运行是根本原因所在。 2.組织领导重要性认识不到位。内审机构归属管理财务部门的分管领导直接管理，如果发现问题与管理财务部门的分管领导直接有关，难以向对方提出，此时需要向单位负责人直接反映情况。如果发现问题是与单位负责人直接有关的，内审人员只能提示整改，无法向相关部门反映发现问题。 3.设计职责权限制度但无实际工作。事业单位的质量管理文件体系包括内审的职责制度设计，但是质量考核制度对不履行内审职责情况，无责任追究制度，在财会人员兼职内部审计岗位的情况下基本没有开展审计工作，单位的质量评审小组不对其进行追责和处罚。 4.内部审计的作用微乎其微。内部审计机构挂靠财务部门，审计科长具有双重身份，平时是财务人员，对外工作需要时就是审计人员。基本不实施审计项目，职工无法了解年度审计报告及发现存在问题情况。 二、事业单位内部审计工作存在问题的原因 1.没有正确认识内部审计的重要性。只有在对外需要时才称有审计部门和审计人员。外部审计组织审计事业单位财务会计工作时，应当对内审工作进行了解后考虑是否利用内审结果，财务人员这时就成为内审人员，与审计机关或事务所审计人员见面并回答询问，未见内审机构及人员提供有关审计建议。 2.缺少专业审计人员。一些原从事财务会计的人员感觉对审计工作不能胜任，再带领几个不熟悉审计专业的助手，内部审计工作无法整体有效开展。 3.内部审计无监督管理。事业单位财务会计工作主要是接受同级财政机关、审计机关进行监督，内审工作在单位内部有单位负责人进行最高监督。单位负责人对审计工作的态度不明朗，对财务人员出现差错给予处罚，对审计人员开展审计项目及实施审计程序不予过问。长期以往，单位的审计工作有名无实，监督机制不健全，监督有效程度较低。 三、改进事业单位内部审计工作的对策 党的十九大报告中指出改革审计管理体制，《中国共产党章程》第三十二条、《党支部工作条例》第十条规定，事业单位基层党组织参与决策，对重大问题进行讨论和作出决定。审计署令11号在所有重要方面为单位内部审计确定了方向，为实施审计业务、执行程序、审计结果报告使用、内部审计责任追究赋予操作动力。 1.认清内部审计部门的地位。在单位党组织、主要负责人的直接领导下，不是分管领导的领导下。不仅单位负责人，还必须有党组织领导，对内部审计的重要性赋予双保障，便于单位最高领导层对审计监督团结一致。内审部门承担某方面的财务工作不仅违反内控制度，而且违反审计准则的独立性要求。党组织、主