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扶持中小企业发展税收优惠政策 2009年1月刘伟宇目录1、8项税收优惠政策2、中小企业税收优惠政策汇编8项税收优惠政策对纳入全国试点范围的非营利性的中小企业担保、再担保机构按照其机构所在地地市级（含）以上人民政府规定的标准取得的担保和再担保业务收入（不包括信用评级、咨询培训等收入），自主管税务机关办理免税手续之日起，三年内免征营业税。三年免征营业税中小企业主管部门或企业集团中的核心企业等单位按支付给金融机构的借款利率水平向下属单位收取用于归还金融机构的利息不征收营业税。利息不征营业税8项税收优惠政策减半征收对中小企业从事技术转让、技术开发业务和与之相关的技术咨询、技术服务业务取得的收入，免征营业税。对中小企业的技术转让所得，在一个纳税年度内不超过500万元的部分，免征企业所得税；超过500万元的部分，减半征收企业所得税。企业所得税减按15％的税率免征、减征减按20％8项税收优惠政策减半征收企业所得税减按15％的税率免征、减征对中小企业为开发新产品、新技术、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的50%加计扣除；形成无形资产的，按照无形资产成本的150%摊销。被认定为高新技术企业的中小企业，减按15%的税率征收企业所得税。减按20％8项税收优惠政策减半征收企业所得税减按15％的税率免征、减征对中小企业从事国家非限制和禁止行业，并符合下列条件的一律减按20%的税率征收企业所得税：工业企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人员不超过100人，资产总额不超过3000万元；其他企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过80人，资产总额不超过1000万元。减按20％8项税收优惠政策减半征收中小企业从事农、林、牧、渔项目的所得，可以免征、减征企业所得税。企业所得税减按15％的税率免征、减征减按20％8项税收优惠政策延期缴纳税款减征或免征房产税、城镇土地使用税对正常纳税确有困难的中小企业，符合税法规定条件的，可由纳税人提出申请，经主管税务机关审批，给予减征或免征房产税、城镇土地使用税。对按期缴纳税款确有困难的中小企业，符合税法规定条件的，可由纳税人提出申请，经主管税务机关审核批准，可以延期缴纳税款，但延期缴纳期限最长不得超过3个月。缓缴期间免予加收滞纳金。目录1、8项税收优惠政策2、中小企业税收优惠政策汇编中小企业税收优惠政策汇编中小企业可以享受的优惠政策：企业所得税营业税房产税土地增值税城镇土地使用税延期缴纳税款中小企业税收优惠政策汇编中小企业可以享受的优惠政策：企业所得税－－5条规定小计24条内容《中华人民共和国企业所得税法》及《中华人民共和国企业所得税法实施条例》规定《财政部、国家税务总局关于企业所得税若干优惠政策的通知》(财税2008 1号)规定 《国务院关于实施企业所得税过渡优惠政策的通知》(国发200739号)规定 《国务院关于印发经济特区和上海浦东新区新设立高新技术企业实行过渡性税收优惠的通知》(国发【2007】40号)规定 《国家税务总局关于印发〈企业所得税核定征收办法〉(试行)的通知》(国税发〔2008〕30号)规定 从事国家非限制和禁止行业，并符合下列条件的企业：1、工业企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过3000万元；2、其他企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过80人，资产总额不超过1000万元。企业所得税方面一、《中华人民共和国企业所得税法》及《中华人民共和国企业所得税法实施条例》规定2、认定为重点扶持的高新技术的中小企业，减按15％税率1、符合条件的中小型企业，减按20％的税率拥有核心自主知识产权，并同时符合下列条件的企业：1、产品(服务)属于《国家重点支持的高新技术领域》规定的范围；2、研究开发费用占销售收入的比例不低于规定比例；3、高新技术产品(服务)收入占企业总收入的比例不低于规定比例；4、科技人员占企业职工总数的比例不低于规定比例；5、高新技术企业认定管理办法规定的其他条件。企业所得税方面科技部科技型中小企业技术创新基金管理中心企事业单位公益性的社会团体和国家机关社会团体用于科技型中小企业技术创新基金的捐赠个人等社会力量3、企业在年度利润总额12%以内的部分，个人在申报个人所得税应纳税所得额30%以内的部分，准予在计算缴纳所得税税前扣除。企业所得税方面5、中小企业购置并实际使用《环境保护专用设备企业所得税优惠目录》、《节能节水专用设备企业所得税优惠目录》和《安全生产专用设备企业所得税优惠目录》规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，该专用设备的投资额的10%可以从企业当年的应纳税额中抵免；当年不足抵免的，可以在以后5个纳税年度结转抵免。4、创业投资企业采取股权投资方式投资