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企业所得税法讲解;企业所得税法的框架;;;;第一讲:总则（法1-4/条1-8 ）;企业所得税的纳税义务人;纳税人-其他取得收入的组织;纳税人-个人独资企业和合伙企业;纳税人-居民企业和非居民企业 ;纳税人-居民企业和非居民企业;纳税人-居民企业和非居民企业;纳税人-实际管理机构;纳税人－机构、场所;纳税义务的范围确定;纳税义务的范围确定;非居民企业纳税义务;非居民企业纳税义务;非营业利润来源地判定;非营业利润来源地判定;;;税率;新税法采用了25%的基本税率。另据统计，全世界159个实行企业所得税的国家（地区）平均税率为28.6%，我国周边18个国家（地区）的平均税率为26.7%。应该说，新税法所采用的税率在世界上是适中偏低的。 短期来看，可能会对税收收入造成一定的影响。但从长期来看，一方面，降低税率会减少逃税激励，从而促进税收征管效率的提高；另一方面，税率降低有利于降低企业税收负担，增强企业的活力和竞争力，从而壮大整个经济总量，税收收入也会相应增长。 ;我国周边国家与地区公司所得税税率一览表（2005/2006） 日本 39.5 巴基斯坦 36.6 老挝 35 印度 35 菲律宾 32 哈萨克斯坦 30 缅甸 30 泰国 30 越南 28 韩国 27.5 尼泊尔 25 中国台湾 25 俄罗斯 24 阿富汗 20 柬埔寨 20 中国香港 17.5 中国澳门 15.75 吉尔吉斯斯坦 10 算术平均值 26.71;世界上实行25%公司所得税税率的国家（地区）（2005/2006） 公司所得税率25%以上的国家（地区）共有102个，占样本总数（159）的64%；25%的国家（地区）共有14个，约占样本总数的9%； 25%以下个国家（地区）有43个，占样本总数的27%。 阿尔巴尼亚 25 奥地利 25 玻利维亚 25 巴西 25 多米尼加共和国 25 厄瓜多尔 25 萨尔瓦多 25 赤道几内亚 25 伊朗 25 毛里求斯 25 尼泊尔 25 斯洛文尼亚 25 中国台湾 25 乌克兰 25;第二讲 应纳税所得额;应纳税所得额;应纳税所得额;应纳税所得额;应纳税所得额;应纳税所得额;亏损;亏损;亏损;亏损;不征税收入;不征税收入;不征税收入;不征税收入-财政拨款;不征税收入-财政拨款;不征税收入-行政事业性收费;不征税收入-政府性基金;不征税收入-其他不征税收入;不征税收入;免税收入(法第26条,条例第82-85 条);免税收入-概念;免税收入-国债利息收入;免税收入-国债利息收入;免税收入-符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益;免税收入-投资收益;免税收入-投资收益;免税收入;免税收入-符合条件的非营利公益组织的收入;免税收入-符合条件的非营利公益组织的收入;免税收入-符合条件的非营利公益组织的收入;免税收入-符合条件的非营利公益组织的收入;免税收入-符合条件的非营利公益组织的收入;应纳税所得额计算的一般原则;应纳税所得额计算的一般原则-纳税调整原则;应纳税所得额计算的一般原则-权责发生制原则;应纳税所得额计算的一般原则-权责发生制原则;应纳税所得额计算的一般原则-权责发生制原则;应纳税所得额计算的一般原则-权责发生制原则;应纳税所得额计算的一般原则-权责发生制原则;收入总额;收入总额;收入总额-应税收入;收入总额-视同销售收入;收入总额-视同销售收入;收入总额-视同销售收入