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私募股权投资企业财务管理问题及对策 摘要：为了提高私募股权投资企业的经济效益，需要加强投资企业的财务管理，顺应市场经济的发展需求。本文主要阐述了私募股权投资，其次，分析了私募股权投资企业财务管理中存在的问题，最后，制定了完善的私募股权投资企业财务管理方法，需要做好内部控制工作、完善财务制度、财务控制、逐渐完善财务预算体系、做好现金管理工作，这样才能避免财务风险发生，使投资企业实现更高的经济效益。 在市场经济的快速发展中，投资主体和融资需求不断增加，投资方式也逐渐增多，其中最主要的投资方式是私募股权投资，这是一种与市场经济需求相关的复杂的投资方式。私募股权投资在我国发展还不完善，在复杂的市场经济环境中，财务管理面临着较大的挑战，因此，必须采取措施管理财务，有效控制财务风险，为私募股权投资提供良好的环境，同时为私募股权投资企业的进一步发展奠定良好的基础。一、私募股权投资概述私募股权投资既可以是针对企业各个阶段进行的投资，也可以是对规模较大且资金流稳定的企业进行的投资，在后者的私募股权投资中，最主要的是并购基金和夹层基本。增资扩股和股权转让是最常见的私募股权投资方法，在实际操作中，包括项目的寻找与评估以及投资的决策、管理和退出。私募股权投资的特点主要包括几个方面，第一，资金募集主要是通过非公开的方式进行的，少数机构的投资者或者个人才会使用私募股权投资方式，同时，在具体投资中，会使用到私募和权益型投资；第二，私募股权投资企业的投资对象主要是非上市企业，并且比较偏向于已经具有一定规模并且具有稳定资金流的企业；第三，与其他投资方式的期限相比，私募股权投资的期限较长，属于中长期投资，期限一般为三到五年，有时还会更长；第四，私募股权投资的资金来源比较多，资金来源主要有个人、风险基金和保险公司等；第五，有限合伙制是私募股权投资机构的基本性质，这种制度有效避免了双重征税的弊端；第六，私募股权投资退出的渠道比较多，主要表现为售出和兼并收购等；第七，私募股权投资还具有私下营利的特征，私募股权投资的性质决定了其具有一定的营利性。二、私募股权投资企业财务管理中的缺陷与不足（一）内部控制和财务制度中存在的不足内部控制就是私募股权投资企业内部的职责分工和相应工作的组织形式，内部控制产生于特定的经济活动，即经济单位和各个组织参与的经济活动，将会对经济活动的参与双方产生一定的约束。内部控制是私募股权投资企业发展中比较重要的一部分，但是，大部分企业的内部控制效果较差，相关制度不完整，甚至有些企业缺失相关制度。私募股权投资企业内部控制不足对企业资产的安全性和完整性具有一定的影响，同时，对财务管理工作的展开具有一定的影响。此外，私募股权投资企业的财务制度不够完善，现在大部分私募股权投资企业都存在这种问题，财务制度缺失也是财务管理中比较常见的问题，有些企业虽然具备财务管理制度，制定了财务会计制度和核算标准等，实现了私募股权投资企业对财务管理的基本控制。但是，在企业经济的发展过程中，大部分私募股权投资企业的财务制度不完善，并且财务人员的基本素质普遍较差，这就在很大程度上影响了财务制度的执行力度，进而导致私募股权投资企业存在比较严重的财务管理漏洞。（二）财务控制及监督力度降低，预算体系不够成熟财务控制是私募股权投资企业财务管理的主要内容，但是，大部分企业仍然不重视财务控制，在发生财务风险后才采取措施解决，效果不是很明显。由于财务控制力度较低，并且开始比较晚，使得财务管理的效果并不明显。除此之外，私募股权投资企业对财务管理的监督力度比较小，很多会计人员只重视个人利益，没有按照会计制度展开具体的工作，企业相关部门也没有进行及时的监督，内部审核不够严谨，私募股权投资企业会计核算结果存在较大的误差，财务管理比较混乱。现在大多数私募股权投资企业还没有建立完整的预算体系，还有一些企业根本没有建立预算体系，一些企业虽然具有财务预算体系，但是该体系并没有得到有效的应用，财务预算目标、编制和财务管理具体方法的制定并没有体系依据，并且相关工作人员专业水平较低，由此可以看出，虽然私募股权投资企业建立了相应的预算体系，但是预算体系形同虚设，财务管理中也没有应用预算体系，这就使得企业财务管理水平较低。三、私募股权投资企业的财务管理方法（一）做好内部控制、会计预算和财务报表分析工作私募股权投资在企业财务管理中占据重要的位置，财务管理体制对财务管理工作的质量产生直接的影响，所以，提高财务管理质量是非常有必要的。内部控制工作可以有效提高私募股权投资企业采财务管理质量，私募股权投资企业在内部控制制度建立健全过程中，需要充分结合企业自身的特点，建立与企业自身实际情况相符合的控制制度，例如，职工分工制度、票据管理制度等，除此之外，私募股权投资企业还需要在网上银行查询