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总经理的财务管理 -现代企业财务分析与管理 内部资料 ;目录;现代企业 全面预决算管理系统;第一章：现代企业 全面预决算管理工作的原则和目标 ;一、预决算体系的层次结构 预决算体系的第一层次为预决算工作的原则和目标； 预决算体系的第二层次是预决算的指标、科目体系； 预决算体系的第三层次是预算表的编制； 预决算体系的第四层次是预算执行规定； 预决算体系的第五层次是决算工作的规定。 ;二、预决算工作的原则 1、本着实事求是，务实科学，谨慎的原则； 2、遵循董事会和公司的发展战略和经济目标； 3、实行预算动态管理的原则； 4、预算执行以授权管理为核心的原则； 5、预算调整严格审批的原则； 6、预算科目和决算科目保持高度一致的原则； 7、预算管理的一贯性原则； 8、预算编制实行自下而上和自上而下的原则。 ;三、企业预决算管理工作的目标 1、实现公司管理的计划性与有序性； 2、实现与支持公司的目标管理； 3、为公司各级经营管理者提供财务管理工具； 4、配合公司和各利润中心进行绩效考核与薪酬激 励系统建设。 ;9、我们的市场行为主要的导向因素，第一个是市场需求的导向，第二个是技术进步的导向，第三大导向是竞争对手的行为导向。七月-21七月-21Saturday, July 17, 2021 10、市场销售中最重要的字就是“问”。15:04:3915:04:3915:047/17/2021 3:04:39 PM 11、现今，每个人都在谈论着创意，坦白讲，我害怕我们会假创意之名犯下一切过失。七月-2115:04:3915:04Jul-2117-Jul-21 12、在购买时，你可以用任何语言；但在销售时，你必须使用购买者的语言。15:04:3915:04:3915:04Saturday, July 17, 2021 13、He who seize the right moment, is the right man.谁把握机遇，谁就心想事成。七月-21七月-2115:04:3915:04:39July 17, 2021 14、市场营销观念：目标市场，顾客需求，协调市场营销，通过满足消费者需求来创造利润。17 七月 20213:04:39 下午15:04:39七月-21 15、我就像一个厨师，喜欢品尝食物。如果不好吃，我就不要它。七月 213:04 下午七月-2115:04July 17, 2021 16、我总是站在顾客的角度看待即将推出的产品或服务，因为我就是顾客。2021/7/17 15:04:3915:04:3917 July 2021 17、利人为利已的根基，市场营销上老是为自己着想，而不顾及到他人，他人也不会顾及你。3:04:39 下午3:04 下午15:04:39七月-21 ;第二章 指标与科目体系及释义 预决算的指标科目体系包括核心指标和预算科目。 ? ;一、核心指标 核心指标是依据公司战略和发展规划制定的年度量化目标，下属各利润中心与成本费用中心预算年度的工作必须为完成核心指标而努力。预算科目是核心指标的分解计算指标。各科目的归集按照收付实现制（各科目的确认原则附后）执行。财务预算体系中的核心指标分为静态指标和动态指标。静态指标有两类，共八个。第一类是财务指标，共五个，包括：销售额、回款额、利润额、销售利润率和呆帐率；第二类是管理指标，共两个，包括：费用额、和费用利润率。动态指标主要用于对工程项目的考核，主要两个指标：项目现金净流量增加额、项目资金回收期节约 ;;3）销售利润额 公式：销售利润额＝收入－销售成本－销售费用额－营业税金及附加 其中：销售费用额是指销售中心产生的费用和固定资产购置费的总和。 销售费用额＝销售费用＋（固定资产购置费/5年） 销售成本：集团根据市场调查，在每年年初给营销中心的计划调拨 产品??格，用以核算销售成本（原则上集团给营销中心的产品价格在上一年市场价格基础上下浮15%） 确认原则：固定资产购置费按当年购置费用的五分之一计入当期费用额，但在预算书中必须全额反映。折旧期限的最后一年清理时再进行调整。 ;4）销售利润率 公式：销售利润率＝销售利润总额/销售发货收入×100% 说明： 5）呆帐率 公式：呆帐率＝呆帐总额/销售额×100% 说明：呆帐除以销售额;超过授信额度或帐期3个月即为呆帐;待财务部核实应收款帐龄后再定;2、管理类指标 1）费用额 费用额=销售费用+（固定资产购置费/5年） 说明：销售费用严格按照公司销售费用预算表格执行，对营销中心进行总额控制，按月度监约，每月执行销售费用决算分析。 3）费用利润率 费用利润率=销售利润 额/销售费用总额 ;（二）动态指标 1、项目现金净流量增加额=项目